Как заключить договор с самозанятым, чтобы не нарваться на штрафы
Работать с самозанятыми удобно и выгодно: не надо платить взносы и заполнять кучу документов. Но если составить договор неправильно, налоговая может посчитать отношения трудовыми, и тогда бизнесу доначислят налоги, пени и штрафы. Рассказываем, как этого избежать и заключить договор с самозанятым по закону.
Обязательно ли заключать договор с самозанятым письменно
Организация может заключить договор с самозанятым устно, но только в нескольких случаях:
- если клиент — физическое лицо, а сумма сделки не превышает 10 000 рублей;
- если услуга или работа выполняется немедленно — например, мойка авто или покупка изделий ручной работы.
Во всех остальных случаях письменный договор обязателен — это требование статьи 161 Гражданского кодекса.
Формально письменным договором может считаться переписка по электронной почте или в мессенджерах. Но это работает только если:
- в переписке указаны все существенные условия: предмет, сроки, объём работ, стоимость;
- из сообщений очевидно, что обе стороны согласны сотрудничать.
Однако в суде такую переписку часто признают недоказательной, особенно если она обрывочная и в сообщениях нет итогового подтверждения условий. Так, в деле № А55‑12588/2020 компания «ВебЗавод» требовала оплату за выполненные работы у Новокуйбышевского нефтеперерабатывающего завода. Но суды всех инстанций не признали переписку договором, поскольку в ней не согласовано задание и обязательство оплатить работу.
«Надёжнее всего заключить письменный договор — бумажный или электронный. Он вас защитит, если возникнут претензии со стороны самозанятого, налоговой или контрагента».
Валерия Минакова
Главный юрист «Моей удалёнки»
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Какой договор заключают с самозанятыми
С самозанятыми работают по гражданско‑правовым договорам (ГПХ) — подряда или оказания услуг. Трудовой договор в этом случае невозможен: он противоречит статусу самозанятого (ФЗ‑422 от 27 ноября 2018). Если налоговая посчитает отношения трудовыми, компанию обяжут уплатить страховые взносы, НДФЛ и штрафы за скрытое трудоустройство.
Как не спутать ГПХ с трудовым договором:
Чтобы налоговая не переквалифицировала договор, не используйте формулировки, характерные для трудовых отношений:
Чаще всего с самозанятыми заключают договоры ГПХ двух видов — выбор зависит от специфики заказа.
Договор подряда
Его используют, если исполнитель создаёт что‑то, что можно увидеть и потрогать. Например, делает презентации, разрабатывает сайты, проводит фотосъёмку, чинит бытовую технику.
Рассмотрим, что указать в разных разделах договора.
Преамбула — вводная часть. ФИО подрядчика, что он зарегистрирован как плательщик НПД, дату проверки статуса. Пример формулировки: «Подрядчик Иванов И.И., зарегистрированный как плательщик налога на профессиональный доход, ИНН 123456789098. Статус НПД проверен в сервисе ФНС на дату 03.09.2025».
Предмет договора. Конкретные работы и сдаваемые артефакты: что именно нужно выполнить по ТЗ и что передать на выходе. Пример формулировки: «Подрядчик выполняет работы по ТЗ №1 и передаёт результат: лендинг на домене @site.ru, архив исходников, инструкция по развёртыванию».
Сроки выполнения работ. Начальный и конечный сроки, при необходимости — этапы. Пример формулировки: «Начало работ — 05.09.2025, окончание — 30.09.2025. Этапы: прототип до 10.09, дизайн до 17.09, вёрстка до 27.09».
Порядок сдачи и приёмки. Срок на осмотр, мотивированный отказ и исправления. Пример формулировки: «Заказчик в течение 5 рабочих дней осматривает результат и подписывает акт либо направляет перечень недостатков. Подрядчик исправляет недостатки в течение 5 рабочих дней. Оплата — после подписания акта».
Качество, доработки, гарантия. Критерии качества и гарантийные условия. Пример формулировки: «Результат соответствует ТЗ и обычно предъявляемым требованиям, гарантия 30 календарных дней. При выявлении недостатков заказчик вправе требовать устранения, уменьшения цены или возмещения расходов. Сроки предъявления требований — по ГК».
Стоимость и порядок расчётов. Твёрдую цену или смету оплаты. Пример формулировки: «Цена работ — 180 000 рублей; смета — Приложение №1; оплата: 40% аванс, 60% после подписания итогового акта. Цена включает издержки подрядчика и его вознаграждение».
Права на результаты (если создаются РИД). Модель передачи прав: отчуждение исключительного права или лицензия. Пример формулировки: «Исключительные права на дизайн‑макеты и исходники переходят Заказчику после подписания акта и оплаты. Способы использования, территория и срок — в Приложении №2».
Материалы и доступы заказчика. Что предоставляет заказчик и ограничения на использование. Пример формулировки: «Заказчик передаёт логотипы, шрифты и доступ к хостингу. Материалы используются только для выполнения работ и не передаются третьим лицам».
Электронный документооборот и подписи. Сила ЭДО и тип подписи. Пример формулировки: «Акты и иные документы подписываются посредством ПЭП через сервис “Подписи для всех”».
Обязанности по НПД и чек. Обязанность подрядчика сформировать чек в приложении «Мой налог». Порядок и срок выдачи чека. Уведомление об утрате статуса НПД. Пример формулировки: «Подрядчик формирует чек в приложении «Мой налог» в день оплаты и направляет его заказчику. При утрате статуса НПД подрядчик обязуется немедленно уведомить об этом заказчика».
Ответственность сторон. Ответственность: за нарушение сроков, невыдачу чека, неудовлетворительное качеств работ и пр. Пример формулировки: «За невыполнение обязанности сообщать заказчику об утрате статуса плательщика НПД, подрядчик выплачивает заказчику штраф в размере 100% от суммы вознаграждения, перечисленного после утраты Исполнителем статуса плательщика НПД».
Мы подготовили образец договора подряда, который проверила юрист «Моей удалёнки».
Договор оказания услуг
Его применяют, если важен сам процесс: сопровождение, техническая поддержка, администрирование. Например, исполнитель ведёт соцсети, настраивает рекламу, даёт юридические консультации.
Рассмотрим, что указать в разных разделах договора.
Преамбула — вводная часть. ФИО исполнителя, что он зарегистрирован как плательщик НПД, дату проверки статуса. Пример формулировки: «Исполнитель Иванов И.И., зарегистрированный как плательщик налога на профессиональный доход, ИНН 123456789098. Статус НПД проверен в сервисе ФНС на дату 03.09.2025».
Предмет договора. Действия и объём работ за период: что делает исполнитель, по каким каналам, минимум часов или задач. Пример формулировки: «Исполнитель оказывает услуги клиентской и технической поддержки: обработка заявок в тикет‑системе, администрирование CRM, консультации. Объём — не менее 20 часов в месяц».
Период оказания и соглашение об уровне сервиса. Отчётный период и измеримые уровни обслуживания: первая реакция, сроки решения, часы доступности. Пример формулировки: «Отчётный период — календарный месяц. Первая реакция — до 2 часов в рабочее время, завершение типовой заявки — до 1 рабочего дня, доступность канала — 10:00–19:00 по будням».
Отчётность и приёмка услуг. Чем подтверждается факт оказания услуг, когда подписывается акт. Пример формулировки: «Ежемесячно до 5 числа Исполнитель направляет отчёт с перечнем задач, временем и ссылками на артефакты. Акт оказанных услуг подписывается сторонами и служит основанием для оплаты».
Цена и порядок расчётов. Модель оплаты: абонентская плата или почасовая ставка. Пример формулировки: «Вознаграждение — абонентская плата 60 000 рублей в месяц. Оплата производится в течение 5 банковских дней после подписания Акта оказанных услуг».
Односторонний отказ. Право и последствия для обеих сторон. Пример формулировки: «Заказчик вправе отказаться от дальнейшего оказания услуг с даты уведомления при оплате фактически понесённых расходов исполнителя. Исполнитель вправе отказаться от оказания услуг при полном возмещении убытков заказчика».
Качество и ограничения. Стандарты процесса и оговорки по результату. Пример формулировки: «Качество услуг определяется соблюдением соглашения об уровне сервиса и регламентов. Достижение бизнес‑показателей, зависящих от действий заказчика или третьих лиц, не гарантируется».
Конфиденциальность и персональные данные. Режим NDA и поручение на обработку ПДн, если требуется: каналы, перечень данных, цели, срок, меры защиты. Пример формулировки: «Исполнитель соблюдает конфиденциальность. При необходимости действует как оператор/порученный обработчик по отдельному приложению».
Электронный документооборот и подписи. Сила ЭДО и тип подписи. Пример формулировки: «Акты и иные документы подписываются посредством ПЭП через сервис “Подписи для всех”».
Обязанности по НПД и чек. Обязанность исполнителя сформировать чек в приложении «Мой налог». Порядок и срок выдачи чека. Уведомление об утрате статуса НПД. Пример формулировки: «Исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог» в день оплаты и направляет его заказчику. При утрате статуса НПД исполнитель обязуется немедленно уведомить об этом заказчика».
Ответственность сторон. Ответственность: за нарушение сроков, невыдачу чека, неудовлетворительное качеств работ и пр. Пример формулировки: «За невыдачу специального чека плательщика НПД исполнитель выплачивает заказчику штраф в размере 100% от каждой суммы, на которую не был выдан чек».
Мы подготовили шаблон договора с самозанятым на оказание услуг, который проверила юрист «Моей удалёнки».
«Даже правильно выбранный и аккуратно оформленный договор — это только половина дела. До подписания проверьте в сервисе ФНС, что исполнитель действительно на НПД, либо попросите справку из приложения «Мой налог».
Не закладывайте в текст и фактическое взаимодействие признаки трудовых отношений: график, закреплённое рабочее место, корпоративную почту, пропуск, оплачиваемые отпуск и больничный — всё это повышает риск переквалификации по ст. 19.1 ТК.
Не заключайте гражданско‑правовой договор с собственными работниками и с бывшими в течение двух лет после увольнения: для таких выплат режим НПД законом исключён».
Валерия Минакова
Главный юрист «Моей удалёнки»Чек‑лист: как оформить договор с самозанятым
Чтобы избежать ошибок и претензий налоговой, до старта сотрудничества сверьтесь с этим чек‑листом:
- Проверьте статус НПД до подписания договора и перед оплатой.
- Заключите письменный договор нужного типа: подряда — когда важен сдаваемый результат; выполнения услуг — когда оплачивается процесс за определённый период.
- Избегайте в договоре формулировок с признаками трудовых отношений.
- Сформулируйте предмет корректно. В договоре подряда — что именно создаётся по ТЗ. В договоре выполнения услуг — какие действия осуществляются, в каком объёме за какой период.
- Пропишите сроки и измеримости. Для договора подряда — начальный и конечный сроки, при необходимости этапы. Для договора выполнения услуг — период и уровни сервиса (время реакции, срок выполнения типовых задач и пр.)
- Привяжите оплату к документам. По договору подряда — после подписания акта приёмки результата. По договору выполнения услуг — после отчёта или акта за нужный период.
- Берите чек из приложения «Мой налог» за каждую выплату. Храните чеки вместе с актами.
- Не создавайте трудовые признаки: не выдавайте корпоративную почту и постоянный пропуск, не формируйте фиксированный график и рабочее место, не оплачивайте отпуск и больничный.
- Не сотрудничайте с бывшими и действующими работниками компании.
- Фиксируйте доказательства выполнения: храните переписку, ТЗ, промежуточные файлы, тикеты, платёжки, выписки.
