Платит ли ИП на УСН налог на имущество
По общему правилу, ИП на УСН не платит налог на имущество, которое он использует в бизнесе, но нужно все равно подать в налоговую заявление. Если объект недвижимости входит в кадастровый список региона, льгота не действует — и тогда придется платить налог.
Какая недвижимость ИП облагается налогом, какой порядок уплаты, какие есть льготы и как рассчитать налог, рассказываем в статье.
Когда ИП на УСН платит налог на имущество
У предпринимателя может быть в собственности три вида недвижимости:
- используемая в личных целях — это квартира, дача, гараж;
- нежилая недвижимость из специального списка, облагаемая налогом по кадастровой стоимости. Используется она для бизнеса или нет — неважно;
- жилая или нежилая недвижимость для бизнеса, не вошедшая в специальный список.
От того, в какой список попадает недвижимость, зависит, платить налог на имущество или нет.
Как именно ИП использует недвижимость, налоговая контролирует во время выездной проверки.
Личная недвижимость. По объектам, не вошедшим в специальный список, которые ИП использует в личных целях, он платит налог на имущество как обычный человек. То есть, если вы ИП на упрощенке, платить за квартиру, где живете, придется в любом случае.
Остальная недвижимость. Правила налогообложения такие:
- облагается налогом любая недвижимость из списка объектов, например бизнес‑центры, торговые центры и помещения в них;
- облагается налогом жилая недвижимость, а также гаражи и машино‑места, — если это предусмотрено региональным законом и ИП не использует объекты в бизнесе;
- не облагается налогом жилая или нежилая недвижимость для бизнеса, не вошедшая в специальный список, например склад, производственный цех.
Перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, утверждает регион и обновляет раз в год. Предпринимателю нужно проверить свою недвижимость по списку на сайте администрации своего региона. Если объект входит в список, он облагается налогом на имущество, независимо от целей использования.
Особенность в том, что налоговая изначально не знает, какая у ИП недвижимость: используется ли она для бизнеса или в личных целях. Поэтому по умолчанию налог начисляется на все имущество в собственности ИП, если он не заявит льготу.
Как получить освобождение от уплаты налога на имущество
Налог на имущество платят все предприниматели, независимо от системы налогообложения, но ИП на УСН могут не платить его по некоторым объектам. Льгота действует, если одновременно выполняются условия:
- предприниматель использует жилую или нежилую недвижимость для ведения бизнеса;
- недвижимость не включена в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
Например, у ИП на УСН склад в Барнауле, он хранит там товары для своего бизнеса. Склад не входит в специальный список объектов недвижимости, который размещен на официальном сайте Правительства Алтайского края, поэтому по нему можно получить льготу.
Чтобы не платить налог на имущество, предприниматель должен подать в налоговую заявление об освобождении от его уплаты. Дополнительно налоговая может запросить документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности.
Заявление об освобождении от уплаты налога. Его подают по специальной форме в налоговую, где ИП зарегистрирован.
Подать такое заявление ИП на УСН может любым удобным способом:
- лично отнести в налоговую;
- по почте;
- через личный кабинет ИП на сайте налоговой службы;
- через МФЦ.
Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физлиц заполняют по образцу и подают в налоговую инспекцию. Если этого не сделать, налоги могут быть рассчитаны без учета льгот.
Документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности. Цель таких документов — доказать, что помещение использовалось в коммерческих целях. Это могут быть договоры с покупателями и поставщиками, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности на соответствующем объекте, переписка с контрагентами, в которой объект упоминается в качестве офиса, производственного цеха, адреса для поставки товаров.
Можно обратиться в налоговую по месту регистрации и уточнить, какие подтверждающие документы подойдут.
Налоговая рассмотрит заявление об освобождении от уплаты налога в течение 30 дней и пришлет ответ — тем способом, который ИП указал в заявлении.
Как ИП уплачивают налог на имущество: ставки и расчет
Индивидуальные предприниматели — это физлица. Налоговый период по налогу на имущество физлиц — календарный год.
Ставку и льготы каждый муниципалитет или город федерального значения устанавливает самостоятельно, но не более 2%. Например, в Белеве в Тульской области ставки 0,1, 0,5 и 2%, в зависимости от объекта.
Налоговая самостоятельно рассчитывает налог на имущество по данным Росреестра и присылает уведомление до 1 октября.
Если у ИП есть личный кабинет на сайте налоговой службы, уведомление пришлют в него. Если ИП поставит в кабинете отметку, что ему нужен бумажный вариант уведомления, — его пришлют заказным письмом. Если у ИП нет личного кабинета — уведомление также придет по почте.
Даже если налоговая получит заявление на льготу уже после того, как пришлет уведомление, она все равно обязана его принять и пересчитать налог за текущий период. Новое уведомление пришлет в этом же году.
ИП просто оплачивает уведомление, дополнительные расчеты не нужны. Никаких отчетов в налоговую подавать не нужно.
Сроки уплаты
Уплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за истекшим. Например, налог за 2024 год нужно уплатить до 1 декабря 2025 года. Если 1‑е число выпадает на выходной день, дедлайн смещается на первый рабочий день.
Штрафы и ответственность за неуплату
Если ИП не уплатит налог, налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Если неправомерно заявит льготу, то дополнительно будет штраф — 20% от недоимки. А если ИП сделал это умышленно — 40%.
Рассмотрим на примере. ИП Петров забыл уплатить налог на имущество — 35 000 ₽ — до 1 декабря 2025 года, вспомнил об этом только 6 декабря. Получается, он опоздал на пять дней. Допустим, что ключевая ставка ЦБ в тот момент — 13%.
Теперь за пять дней просрочки начиная с 2 декабря начислены пени: 35 000 ₽ × 5 дней × 13% × 1/300 = 75,075 ₽.
Получается, предприниматель вместе с налогом 35 000 ₽ должен еще заплатить пени — 75,075 ₽. Сумма невелика, но если просрочка будет больше, то и пени увеличатся.
Удобно рассчитывать пени с помощью калькулятора на сайте Т‑Бизнес секретов.
| пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
| пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
- Сумма пеней720,00 ₽Скопированосемьсот двадцать рублей 00 копеекСкопировано
Были ли сложности с уплатой налога на имущество ИП? Если да, то в чем была проблема?
Здравствуйте.
За движимое имущество, если это транспорт — нужно платить транспортный налог.
Подробнее про него можно почитать в
статье — https://secrets.tbank.ru/buhgalteriya/transportnyj-nalog/
.
Спасибо! Я 10 лет платила налог за коммерческую недвижимость не зная,что плачу дважды: как ИП и как физлицо. И никто не говорил.
Случайно узнала от юриста. За 3 года через суд вернула.
Вот что значит: «незнание законов..»
Наталья, Здравствуйте. А как ИП Вы как платили? Вы сдавали в аренду помещение или сами работали?
Здравствуйте, подскажите, пож-та, если есть в собственности квартира, я плачу налог на имущество как физ лицо. Т.е. мне может прилететь налог на квартиру и на ИП?
Здравствуйте.
Нет, налог нужно будет оплатить только один раз.
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, у меня в собственности нежилое помещение ,которое я сдаю в аренду строительной компании как ИП, само собой аренда приходит на расчетный счет ИП. Помещение оформлено на меня на физ лицо. Сотрудников у меня нет. Как ИП я на налогообложении 6% УСН.
Могу ли я рассчитывать на зачет налога на недвижимость который я оплатил за 2022 год, в счет налога УСН? Считается ли сдача в аренду — предпринимательской деятельностью?
Армен, здравствуйте.
Уточняем детали по вашему вопросу. Скоро вернемся с ответом.
Армен, налог, который заплатили с имущества, используемого в работе, предприниматели могут включить в состав расходов. Но только если работают на УСН «доходы минус расходы». У вас УСН «доходы», поэтому сумму налога учесть нельзя.
Добрый день, Имеется земельный участок для ЛПХ и на нем жилой дом, можно-ли оборудовать отдельное помещение с отдельным входом для предпринимательской деятельности — бухгалтерские услуги и разместить офис бухгалтера принимать клиентов. Необходимо ли земельный участок переводить под предпринимательскую деятельность?
snalina, добрый день! Вести бизнес можно только на участках, которые для этого предназначены. Подробнее рассказали в статье: https://secrets.tbank.ru/voprosy-otvety/na-kakom-zemelnom-uchastke-mozhno-postavit-kiosk-i-prodavat-kofe/
ИП не подавал заявление об освобождении от налога на имущество, которое используется в найме жилья и аренде парковочного места. Образовалась просроченная сумма налогов для ИП. Что надо сделать ИП в этом случае? Если не заплатить налоги, то с ЕНС сначала снимут эти просроченные налоги, которые и не должен платить ИП,а уж потом только пройдёт страховой взнос в сумме 49500 за 2024г.
akuropatov46,
На ЕНС ИП с УСН 6% поступят деньги в декабре- страховой взнос за 2024г в сумме 49500р, при этом образовался просроченный налог на имущество ИП, который ИП и не должен платить так как он испоьзует это имущество в найме и аренде. Как поступить в этом случае? Если не платить налог на имущество, то и страховой взнрс не пройдёт, так как налоговая сначала снимет задолжность по налогу на имущество, а уж потом только пойдёт очередь по страховому взносу.
akuropatov46, добрый день!
Если ИП не подал заявление о льготе по налогу на имущество и у ИФНС нет сведений о праве ИП на такую льготу, налоговая не сможет предоставить эту льготу и налог придется заплатить.
ФНС России рекомендует подавать заявление об освобождении от налога на имущество и подтверждающие документы до 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до начала массового расчета налога на имущество физлиц и формирования налоговых уведомлений.
Рекомендуем попробовать быстренько обратиться в свою налоговую, может, вам пойдут навстречу, пока не началась рассылка уведомлений
Здравствуйте. А если я ИП и коммерческое помещение использую для своей деятельности, у меня там офис. Как получить освобождение от налога?
Андрей, здравствуйте! Подробно ответили на ваш вопрос в статье в блоке «Как получить освобождение от уплаты налога на имущество».
Вот интересный вопрос. У ИП есть недвижимое имущество, сдается в аренду под офис, входит в реестр по кадастровой стоимости, но имущество является Объектом культурного наследия федерального значения. Вопрос — облагается налогом такое имущество или нет. Если брать налоговый кодекс, то там написано, что такие объекты освобождаются, но касается ли это правило предпринимателей? Ведь физлица платят налог независимо от статуса такого имущества.
Светлана, здравствуйте!
В гл. 32 НК «Налог на имущество физических лиц» нет такого основания для освобождения от налога, как наличие у недвижимости статуса объекта культурного наследия.
Вы перепутали с налогом на имущество организаций.
Эксперт, спасибо за оперативный ответ. О том, что это льгота есть для организаций, это понятно. Просто надеялась, что есть возможность и для ИП. Хотя даже и формы для такого заявления нет. Очень жаль. :-((
Елена, здравствуйте, ИП по УСН зарегистрировано в квартире снимаемой в аренду (для коммерческой деятельности используется как офис), другой недвижимости в собственности нет. Нужно ли ИП платить налог на недвижимость в таком случае? Можно ли подавать в ФНС на об освобождении от налога на имущество?
Вадим, добрый день!
Нет, по арендованному имуществу не надо платить налог на недвижимость. Об этом писали в первом разделе статьи.
Эксперт, Благодраю за ответ!
Здраствуйте, образовался такой вопрос. ИП на УСН сдает в аренду коммерческое помещение 9 арендаторам (по сути своей оно одно -193кв.м., но разделенное на 5 кадастров 117м2,48м2,11м2,9м2,8м2). Все кадастры не входят в перечень объектов Москвы, по которым платиться налог от кадастровой стоимости. Вопросов в следующем, возможно ли освободиться от уплаты налога на имущество на все кадастры? И какой перечень документов предоставлять к заявлению (все договоры аренды или достаточного один из них)?
Алексей, добрый день, к заявлению по форме, утв. Приказом ФНС от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@, вам нужно приложить копии всех договоров аренды.
Здравствуйте пришел налог на магазин 98кв в деревне , не торговый центр, за 2024 г по максимальной ставке 2 % 55т ,хотя за 2023год была ставка0.1% я заплатила 1200р писала в налоговую письму ответили что сельское поселение поставило такую ставку, они говорят что не чего не меняли, как быть куда писать незнаю?
Фатиме, добрый день. Скорее всего, ваш магазин включили в перечень недвижимости, которая в 2024 году облагается по кадастровой стоимости. Кадастровый перечень ежегодно утверждают в регионе. В него могут попасть не только ТЦ, но и нежилые помещения для офисов, магазинов, объектов общепита или бытового обслуживания.
Посмотреть перечень можно на официальном сайте субъекта РФ либо на сайте регионального правительства.
Если вы не согласны с включением вашего магазина в перечень на конкретный год, вы можете оспорить этот факт в суде.
Добрый день.ИП сдает в аренду собственное недвижимое имущество (склады).Вопрос:он не пенсионер,не ветеран,что нужно написать в строке 6.4.1.Если у него таких объектов несколько,как заполнить декларацию?
Здравствуйте, а если у ИП есть движимое имущество?