Как заключить договор с самозанятым, чтобы его не переквалифицировали в трудовой
Бизнесу выгодно работать с самозанятыми: за них не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Но если налоговая заподозрит, что под видом самозанятого компания или ИП маскирует штатного сотрудника, бизнес могут оштрафовать.
В статье расскажем, как оформить договор с самозанятым, чтобы у налоговой и трудовой инспекции не появилось вопросов.
Кто такой самозанятый
Самозанятые — это люди со статусом ИП или без, которые уплачивают налог на профессиональный доход, НПД. На НПД достаточно фиксировать заработки через приложение «Мой налог», не надо сдавать отчеты в налоговую и платить страховые взносы за себя. Самозанятые платят налог по двум ставкам: 4% с доходов, которые они получили от людей без статуса ИП, и 6% — с доходов от ИП и компаний.
Обязательно ли заключать договор с самозанятыми
Компания или ИП могут не заключать договор с самозанятым и просто переводить ему деньги на карту или платить наличными. Главное, чтобы исполнитель выдал чек. Именно его нужно будет представить в налоговую, если она попросит подтвердить платеж или расходы на оплату.
Какой договор подходит для работы с самозанятым
Если самозанятый делает большой и сложный проект, например ремонт или сайт для бизнеса, компании или ИП безопаснее прописать договоренности и условия работы в договоре ГПХ. С ним будет проще доказать свою позицию, если дело дойдет до суда.
Самозанятые не могут перепродавать товары чужого производства, работать посредниками и получать за это проценты или комиссионное вознаграждение. Поэтому с ними нельзя заключать договоры комиссии, поручения и агентские.
С самозанятыми обычно подписывают один из договоров:
- подряда, если в результате получится что-то материальное, например фотографии или мобильное приложение;
- возмездного оказания услуг, например обучения сотрудников.
О том, какие виды договоров можно и нельзя заключать с самозанятыми, подробно рассказали в отдельной статье.
В чем разница между самозанятым по ГПХ и работником по трудовому договору
По гражданско-правовому договору между заказчиком и исполнителем нет трудовых отношений: например, исполнитель не обязан вовремя приходить в офис, проводить там весь день, подчиняться внутренним документам. Главное — чтобы заказчик получил результат, о котором договорились, например готовый ремонт или работающий сайт.
Договоренности об объеме работ и вознаграждении фиксируют в договоре. А сами отношения регулирует гражданский, а не трудовой кодекс.
Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору. Например, человек трудоустроен менеджером в штат компании, а в свободное время подрабатывает SMM-специалистом для других заказчиков. Статус самозанятого никак не повлияет на его зарплату или стаж работы. С зарплаты работодатель будет отчислять НДФЛ и страховые взносы, а с выплат за ведение соцсетей платить 4 или 6% будет уже сам самозанятый.
Но оказывать услуги в качестве самозанятого своему работодателю нельзя. Например, компания не может нанять штатного менеджера дополнительно настроить и вести блог. А если работник уволится, запрет будет действовать еще два года.
Расчеты с самозанятыми гражданами по договору ГПХ
Бизнес может оплачивать работу самозанятым:
- наличными;
- безналично по реквизитам счета;
- через специальные сервисы, например от банка.
При оплате наличными важно, чтобы исполнитель выдал заказчику чек в момент передачи денег. При безналичной оплате самозанятый не обязан присылать чек сразу в день перевода. Он может сделать это до 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения денег. Главное, чтобы в чеке стояла дата оплаты, а не день, когда самозанятый его сформировал.
Когда бизнес могут заподозрить в нарушениях в работе с самозанятыми
Некоторые компании и ИП злоупотребляют возможностью работать с самозанятыми. Чтобы сэкономить на зарплатных отчислениях, вместо трудового договора они заключают договор ГПХ с самозанятым, хотя человек работает как штатный сотрудник: с четким графиком и стандартными обязанностями. Налоговая и трудовая инспекции считают это подменой трудовых отношений.
Вот что может насторожить налоговую:
- компания или ИП сотрудничают с самозанятым три и более месяца подряд;
- для самозанятого выплаты от них — единственный источник дохода;
- работники переходят от одного работодателя к другому, но уже в качестве самозанятых. При этом второй заказчик подконтролен первому работодателю;
- выплаты самозанятым ежемесячные, но работодатель не может подтвердить их актами выполненных работ или оказанных услуг;
- компания или ИП сотрудничают с самозанятым — бывшим штатным сотрудником, который уволился менее двух лет назад;
- у компании и ИП договоров с самозанятыми больше, чем штатных работников. При этом доходы самозанятых максимально приближены к ограничению суммы доходов НПД — 2,4 млн рублей в год.
Заметив нарушения, налоговая может доначислить НДФЛ и страховые взносы, а также выписать штраф — 40% от суммы недоимки по взносам и 20% от суммы НДФЛ.
Как составить договор с самозанятым
С самозанятым заключают один из подвидов договора ГПХ. За основу можно взять договор подряда или возмездного оказания услуг, которые используют при сотрудничестве с обычными исполнителями-физлицами.
Гражданско-правовой договор
Договор оформляют для разовых работ или оказания услуг. Подготовили шаблон документа — его можно использовать как образец и менять под свою ситуацию.
Перед заключением договора стоит проверить, зарегистрирован ли исполнитель в налоговой как плательщик НПД. Это можно сделать по ИНН через сервис налоговой службы.
Советуем проверять статус самозанятого не только перед сделкой, но и при каждой выплате. Если выяснится, что в момент выплаты исполнитель не зарегистрирован как плательщик НПД, заказчику придется заплатить за него НДФЛ и страховые взносы.
Как составить приложение к договору с самозанятым
Приложение нужно, чтобы уточнить некоторые условия договора, но не изменить их. Например, для договора ремонта приложением будет перечень работ, их сроки и цена. Если в договоре указан лишь вид работ, в приложении можно прописать техническое задание с более конкретными требованиями заказчика. Пример — договор на разработку сайта. Для договоров подряда приложением может быть смета.
Приложение составляют в произвольной форме — установленной в законе нет. Но оно должно быть неразрывно связано с договором. Для этого в заглавии указывают отсылки на номер и дату заключения основного договора. Например: «Приложение №1 к договору подряда от 13.02.2025 № 15».
Как обезопасить себя при работе с самозанятыми
Чтобы обезопасить себя, компании или ИП нужно сделать следующее:
- добавить в шаблон договора с человеком без статуса ИП несколько дополнительных условий о работе;
- убедиться, что в нем нет признаков трудовых отношений.
Подробнее разберем дальше.
Чек-лист «Проверьте свой договор с самозанятым»
Собрали в чек-лист основные пункты, которые должны быть в договоре с самозанятым. Чек-лист можно скачать и распечатать, чтобы сверяться с ним при оформлении гражданско-правового договора.
Шаг 1. Дополнить гражданско-правовой договор новыми формулировками. Вот что нужно сделать:
- указать на статус самозанятого. Так вы фиксируете причину, почему не платите за исполнителя НДФЛ и взносы. Пример формулировки: «Исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход»;
- прописать ответственность самозанятого за непредставление чека. Вы можете назначить любой штраф, если исполнитель согласится подписать такой договор. Если у вас не будет чека, придется начислить на выплаты самозанятому НДФЛ и взносы. А на ОСН, УСН или АУСН «Доходы минус расходы» не получится включить вознаграждение в затраты. Пример формулировки: «Исполнитель обязан передать заказчику чек в течение 3 рабочих дней со дня перечисления оплаты. Иначе заказчик вправе потребовать штраф — 30% от каждой суммы, на которую не выдан чек»;
- обязать самозанятого сообщать об утере статуса. Это позволит избежать доначисления НДФЛ и взносов с сумм, перечисленных бывшему самозанятому после утраты статуса. Пример формулировки: «Исполнитель обязан уведомить заказчика о снятии с учета в качестве самозанятого в течение 3 рабочих дней со дня события».
Шаг 2. Не допускать в работе и в договоре признаков трудовых отношений. Убедитесь, что в вашем договоре нет и намека на трудовую деятельность. Важно, чтобы трудовые отношения не подменяли гражданско-правовые не только на бумаге, но и в жизни. Нельзя в договоре обозначить, что исполнитель сам выбирает график работы, а по факту заставлять его каждый будний день проводить по 8 часов в офисе.
Собрали основные различия между трудовым и гражданско-правовым договорами в таблицу.
С какими последствиями столкнется бизнес, если договор ГПХ переквалифицируют в трудовой
Переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой может суд по иску исполнителя или трудовой инспекции, если он сначала обратится туда. Тогда работодателя оштрафуют и заставят оплатить труд исполнителя так, как если бы он был штатным сотрудником.
Если же признаки трудовых отношений обнаружит налоговая, переквалифицировать договор в суде ей ни к чему: НДФЛ и страховые взносы она доначислит и так.
Главное
- Компания или ИП могут работать с самозанятым без договора. Главное, чтобы исполнитель выдал чек.
- Иногда безопаснее прописать условия работы в договоре ГПХ. Например, если проект большой и сложный. По такому договору между заказчиком и исполнителем нет трудовых отношений: например, исполнитель не обязан находиться в офисе или подчиняться внутренним документам.
- Для работы с самозанятыми подойдет договор подряда, если в результате получится что-то материальное, или возмездного оказания услуг. С исполнителями на НПД нельзя заключать все виды посреднических договоров — комиссии, поручения и агентский.
- Работник в штате компании или ИП может подрабатывать на стороне только на других заказчиков. И в течение двух лет после увольнения — тоже.
Добрый вечер, самозанятый человек, должен давать чеки за извоз людей