Могут ли признать договор с самозанятым трудовым, если оплата приходит регулярно?
Читатель Артемий спрашивает: «Я веду блог в интернете, мне были нужны два постоянных сотрудника, поэтому зарегистрировал ИП. Хочу заключить договор с самозанятым видеоинженером, который будет пару раз в месяц монтировать для меня видео. Договорились, что я раз в месяц буду перечислять ему процент от монетизации площадки и продажи рекламы в блоге. Могут ли такой договор с самозанятым признать трудовым из‑за регулярных выплат?»
Договор с самозанятым могут признать трудовым, если в нем есть признаки трудовых отношений
Налоговая смотрит не на название договора, а на суть отношений между заказчиком и исполнителем. Если в сотрудничестве налоговая найдет признаки трудовых отношений, гражданский договор могут переквалифицировать в трудовой. Заказчик станет работодателем и будет обязан платить НДФЛ и взносы за работника.
В трудовом кодексе есть пять основных признаков трудовых отношений, которых не должно быть в отношениях заказчика и самозанятого. Собрали их в таблицу.
Есть еще несколько признаков — они не противоречат трудовому кодексу, но могут насторожить налоговую:
- регулярные выплаты в один и тот же день. В особенности — в те же сроки, что и даты выплаты зарплаты сотрудникам бизнеса;
- договор ГПХ заключен на длительный срок или постоянно продлевается на прежних условиях;
- заказчик — единственный клиент самозанятого.
Каждый из этих признаков в отдельности, скорее всего, не заставит налоговиков переквалифицировать отношения с самозанятым в трудовые — нужно несколько критериев в совокупности.
В примере с самозанятым видеоинженером единственный признак, который делает договор похожим на трудовой, — регулярность выплат. Однако сумма вознаграждения всегда разная и зависит от объемов продажи рекламы и монетизации платформы. Кроме того, самозанятый не подчиняется графику заказчика, использует свое оборудование и получает деньги за результат. У налоговой недостаточно оснований, чтобы признать договор трудовым.
Что грозит бизнесу за подмену трудовых договоров гражданскими
Налоговая служба в 2021 году сообщала, что использует систему анализа ИП и компаний, которая в реальном времени ищет признаки подмены трудовых отношений договорами ГПХ.
Налоговая может организовать выездную проверку, если заподозрит бизнес в том, что он оформляет сотрудников как самозанятых исполнителей. По итогам проверки налоговая может сделать предписание переквалифицировать отношения в трудовые. Решение можно оспорить через суд.
Тогда бизнесу придется заплатить НДФЛ и страховые взносы со всех выплат самозанятому. Также налоговая может начислить пени и штраф — 40% от недоимки за умышленную неуплату налога и взносов.
Кроме этого, ИП и малые предприятия могут получить штраф от трудинспекции — 5000—10 000 ₽, а средние и крупные компании — 50 000—100 000 ₽.
Подпишитесь на рассылки
Собираем самые полезные материалы, интересные мероприятия и важные новости в коротких письмах. Вы можете подписаться на одну из рассылок или на все сразу.
Дважды в неделю
Как вести бизнес в России
Важные новости, бизнес‑кейсы, разборы законов и практические советы для предпринимателей
Раз в неделю
Как зарабатывать на маркетплейсах
Новости торговых площадок, инструкции для селлеров и лайфхаки успешных продавцов
Раз в две недели
Мероприятия для бизнеса
Анонсы вебинаров, конференций и других событий для предпринимателей
Раз в две недели
Рассылка для бухгалтеров
Новости и советы, которые помогут упростить работу и больше зарабатывать
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
Как часто вам приходится работать с самозанятыми исполнителями?