Что ответить на уведомление налоговой, если просят показать бизнес-план?
Читатель Артем спрашивает: «Подал за прошлый год нулевую декларацию. Из налоговой пришло уведомление с просьбой представить бизнес-план, но у меня его нет. Что мне нужно ответить?»
Можно ответить отказом и указать его причину
Бизнес-план — это не обязательный документ. Бывает, что его нет на старте бизнеса. Это не нарушение закона, но при проверках его могут потребовать. Чтобы не пришлось срочно составлять бизнес-план по требованию налоговой, рекомендуем сделать это заранее.
Уведомление — это не требование, исполнять запросы из него не обязательно. Такую информацию налоговая могла бы запросить в рамках выездной проверки, если докажет, что бизнес-план поможет разобраться в ситуации. Например, если налогоплательщик подал убыточную декларацию и налоговая ищет обоснования убытков. Тогда она пришлет этот запрос в форме требования. Но обязать показать бизнес-план уведомлением или информационным письмом нельзя.
Теоретически на уведомления можно не отвечать. Но молчание может послужить поводом для проверки, поэтому советуем письменно указать причину отказа: сказать, что у инспекции нет оснований для запроса бизнес-плана и компания не обязана предоставлять эту информацию.
Почему налоговая может запросить бизнес-план
Цель вопросов от налоговой — проверить, как устроен бизнес и чем занимается. Например, бизнес-план или структура бизнеса могут понадобиться для налоговой, если налогоплательщик подал нулевую или убыточную декларацию, — чтобы убедиться, что у бизнеса есть шансы выбраться из кризиса.
Иногда уведомления приходят из-за проблем контрагентов. Например, партнер строительной компании заявил крупные расходы и вычеты по ремонтным работам. Налоговая хочет проверить, действительно ли строительная компания могла выполнить такой объем работ.
Еще налоговая хочет убедиться, что бизнес не уклоняется от налогов и не выводит деньги. Она ищет такие нарушения:
- дробление бизнеса, чтобы снизить налоги;
- аффилированность — взаимозависимость компаний, когда, помогая друг другу, они платят меньше налогов. Аффилированностью считаются и сделки с родственниками.
Налоговые инспекторы могут отправлять уведомления, а не требования, чтобы проверить, будут ли на них отвечать. Если налоговая увидит, что налогоплательщики не отвечают на такие запросы, она попробует получить законное право запрашивать информацию об организации бизнеса или бизнес-плане.
Когда отвечать на письма налоговой обязательно
Обязательно нужно отвечать на требования от налоговой, причем без опозданий. Срок для ответа будет указан в самом требовании, это 5 или 10 рабочих дней. Если на требование о предоставлении информации не ответить, можно получить штраф. При первом нарушении — 5000 ₽, при повторном в течение календарного года — 20 000 ₽.
Если же в требовании налоговой перечислены документы, которые нужно представить, то штраф за каждую непредставленную бумагу — 200 ₽.
Есть четыре ситуации, в которых налоговая может прислать требование и запросить пояснения или документы:
- При проведении выездной проверки налоговая может запросить любые документы, которые могут помочь разобраться в ситуации. Какие именно бумаги считаются необходимыми, в законе не прописано, главное — чтобы инспекция доказала, почему нужен именно этот документ.
- При камеральной проверке налоговая может потребовать пояснения или документы в следующих ситуациях: выявлены ошибки в декларации или противоречия между декларацией и данными налоговой, компания подала убыточную декларацию, уточненную декларацию с уменьшенной суммой налога или декларацию с заявленными налоговыми льготами — например, если деятельность компании освобождена от НДС.
- Во время проверки контрагента налоговая может запросить информацию о нем. Например, потребовать у партнеров товарные накладные.
- Вне проверок налоговая может запросить данные по подозрительной сделке. Например, организация купила офисное помещение по цене ниже рыночной.
В требовании должно быть указано основание, зачем налоговой нужны эти данные, и перечень — какие именно документы нужны, по каким сделкам и за какие периоды.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
Какие необычные требования из налоговой вам приходили?