Человек может оказывать услуги, выполнять работы или продавать товары, которые сделал сам, — для этого не обязательно регистрировать ИП, платить страховые взносы и подавать декларации. На старте бизнеса можно применять НПД — налог на профессиональный доход.
Что такое НПД
НПД — налог на профессиональный доход, он же самозанятость. Этот налоговый режим позволяет тем, кто подрабатывает или ведет небольшое дело, декларировать доход и платить с него налог.
Самозанятые не сдают декларации и отчетность. Они формируют чеки в приложении «Мой налог»: указывают название услуги, работы или товара, их стоимость и покупателя.
У НПД есть две ставки: 4% — с доходов от людей без статуса ИП, 6% — с доходов от компаний и ИП. Уплатить налог можно в приложении «Мой налог».
Преимущества налогового режима
У НПД несколько выгод по сравнению с другими налоговыми режимами:
- простая регистрация без визита в налоговую: в мобильном приложении, на сайте через банк или портал госуслуг;
- нет отчетов в налоговую и деклараций;
- не нужно считать налог к уплате — он начисляется автоматически в приложении;
- можно принимать оплату на личную карту и не открывать расчетный счет;
- не надо покупать ККТ — чек можно сформировать в мобильном приложении;
- при статусе ИП не надо платить фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя;
- можно работать без регистрации ИП — доход подтверждает справка из приложения.
Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчете налога.
Кто может применять НПД
Работать на НПД могут люди со статусом ИП или без. Например, дизайнер оказывает услуги бизнесу как самозанятый без регистрации ИП. Потом он регистрирует ИП, скажем, чтобы получать оплату от клиентов через эквайринг или работать через расчетный счет. При этом ИП-дизайнер продолжает применять НПД.
Если ИП уже работал на другой системе налогообложения, он может перейти на НПД — например, если так выгоднее работать в несезон.
Ограничение применения
У тех, кто работает на НПД, есть несколько ограничений. Самое серьезное: доход самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей за календарный год. Еще самозанятые не могут:
- нанимать работников по трудовым договорам;
- перепродавать товары;
- продавать товары, которые нужно маркировать, например одежду и обувь;
- выступать как посредники для другого бизнеса;
- сдавать нежилую недвижимость.
Также при применении НПД запрещено заниматься майнингом и куплей-продажей криптовалюты.
Ограничения действуют для самозанятых со статусом ИП и без.
Какие налоги и взносы платят на НПД
Размер налога на НПД будет зависеть от того, кому самозанятый оказывает услуги, продает товары или для кого выполняет работы:
- 4% — для людей без статуса ИП;
- 6% — для компаний или ИП.
Статус покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Дальше оно все посчитает автоматически. Срок уплаты НПД — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем внесения дохода в приложение.
Сразу после регистрации самозанятый получает налоговый вычет 10 000 ₽, который уменьшает ставку налога — с 4 до 3% и с 6 до 4%. Когда бонус закончится, самозанятый будет платить налог по обычным ставкам.
Других обязательных платежей у самозанятых нет. ИП на НПД не платят фиксированные страховые взносы: на других режимах это обязательно, даже если нет доходов.
Если в течение месяца самозанятый не получил доход — он не платит ничего.
Как ведут налоговый учет на НПД
Самозанятому не нужно сдавать отчеты и декларации в налоговую. Учет доходов на НПД ведется автоматически в мобильном приложении.
Нужно только формировать чеки по каждому поступлению от заказчиков — по ним система рассчитает сумму к уплате до 12-го числа следующего месяца.
ИП на НПД, которые попали в выборку Росстата, обязаны сдавать туда статистические отчеты. Самозанятые без статуса ИП отчетность в Росстат не сдают.
Что важно запомнить
- НПД — это специальный налоговый режим. Его могут использовать люди со статусом ИП или без, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары своего производства.
- Налоговые ставки на НПД такие: 4%, если заказчик — человек без статуса ИП; 6%, если юрлицо или ИП.
- На НПД есть ограничения: например, доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей за календарный год, нельзя нанимать работников по трудовому договору или продавать товары, подлежащие обязательной маркировке.
- При применении НПД не нужно сдавать отчетность: достаточно сформировать чек в приложении «Мой налог», и оно само рассчитает сумму налога.
