Налоговая система ОАЭ: чем она привлекает международный бизнес?

Ранее, до 2016 года, Объединенные Арабские Эмираты де-факто были безналоговой юрисдикцией. На федеральном уровне отсутствовали налоги на доходы компаний и физических лиц. Отдельные эмираты устанавливали собственные налоги на некоторые виды деятельности. Типичные примеры — доходы филиалов иностранных банков (ставка 20%) и компании, занимающихся добычей и продажей нефти (до 55%).

Значительные изменения налогового климата в ОАЭ начались в 2016 году, когда свою работу начала Федеральная налоговая служба (Federal Tax Authority United Arab Emirates). Были введены федеральные налоги, фискальное законодательство начало меняться в сторону соответствия международным стандартам. Приоритетная цель — укрепление позиций ОАЭ в мировой экономике. Наиболее значимые изменения — введение акцизного сбора, НДС и корпоративного налога на прибыль.

Сегодня система сбора налогов ОАЭ продолжает эволюционировать. Власти Объединенных Арабских Эмиратов стремятся учесть интересы всех заинтересованных сторон — государства и бизнеса. Это приводит к росту привлекательности ОАЭ (не только Дубая, но и других Эмиратов) для международного бизнеса и серьезных инвестиций.

Цель введения налога на прибыль компаний — стимулирование доверия к ОАЭ как глобальному деловому центру. Установленная ставка (9%) — одна из самых низких. Если исключить офшорные юрисдикции с нулевым CIT (Corporate income tax), то меньшие выплаты только в Барбадосе (5,5%), в Венгрии уровень аналогичный (9%). Средневзвешенный общемировой показатель — 23,5%.

Компании с минимальным уровнем прибыли (до 375 тыс. AED) вообще не платят корпоративный налог. Это создаёт благоприятные условия для малого и среднего бизнеса, позволяя компаниям реинвестировать средства в развитие. Такой подход стимулирует рост экономики, делая ОАЭ более привлекательной для международного бизнеса. Некоторые виды доходов полностью освобождены от налогообложения. Компании, работающие в СЭЗ, могут претендовать на особый налоговый статус.

Введение налога на прибыль корпораций не снизило привлекательности ОАЭ. Наоборот, прозрачная система расчета и сбора налогов повышает доверие инвесторов, делает ведение бизнеса предсказуемым и исключает риски, связанные с попаданием в «серый» список FATF.

В законодательстве ОАЭ предусмотрены налоговые льготы и освобождений, способствующих росту привлекательности Объединенных Арабских Эмиратов для зарубежных инвесторов. Рассмотрим основные из них.

Нет корпоративного налога. Условие применения — прибыль юридического лица менее 375 тыс. AED. Льгота ориентирована на малый и средний бизнес.

Освобождение отдельных видов доходов от налоговых выплат. Примеры — доходы от квалифицированных внутригрупповых сделок и реструктуризаций.

Льготный режим для малого бизнеса. Компании с выручкой ниже установленного порога могут воспользоваться упрощенным налоговым режимом.

Специальные правила для резидентов СЭЗ. При соблюдении определенных критериев их доходы могут облагаться по нулевой ставке.

Пример — компания, зарегистрированная в свободной экономической зоне, которая выполнила требования по экономическому присутствию и получает квалифицированный доход. Она может вообще не выплачивать корпоративный налог. Это включает соблюдение условий по месту управления и наличию достаточного числа сотрудников.

В ОАЭ компании выплачивают CIT по ставке 9%. В других странах корпоративный налог выше, часто — довольно существенно.

Как видно, корпоративные налоги в ОАЭ ниже, чем в большинстве других юрисдикций. Это одна из причин привлекательности Объединенных Арабских Эмиратов для международного бизнеса.

С учетом существующих льгот эффективная налоговая ставка может быть даже ниже заявленной. Это дает компаниям, зарегистрированным в ОАЭ, возможность направлять больше средств на развитие и инвестирование.

Сочетание низких налоговых ставок с широкой системой льгот и освобождений создает в ОАЭ уникальный налоговый климат. Это подтверждает позицию страны как одного из наиболее привлекательных направлений для размещения и развития международных компаний.

Компании с оборотом свыше 375 тыс. AED обязаны встать на учет в Федеральной налоговой службе и регулярно отчитываться по НДС. На юридических лиц, допустивших нарушения, могут быть наложены штрафные санкции.

В отдельных случаях будет действовать нулевая ставка НДС, фактически дающая полное освобождение. Примеры — экспорт товаров и услуг, трансграничные перевозки, некоторые услуги в сфере образования и здравоохранения. Это позволяет компаниям с регистрацией в ОАЭ, занятым в этих сферах, снижать налоговую нагрузку и быть более конкурентоспособными.

Введение НДС способствовало диверсификации источников государственных доходов и снижению зависимости от нефтяного сектора. Для бизнеса это означает необходимость учитывать НДС при ценообразовании и финансовом планировании, но благодаря низкой ставке налог остается приемлемым.

ОАЭ активно адаптируют свою налоговую политику в соответствии с международными стандартами. В октябре 2021 года страна присоединилась к инициативе ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), предусматривающей введение глобального минимального налога на прибыль транснациональный корпораций на уровне 15%.

В сентябре 2023 года на региональном форуме ОЭСР ОАЭ подтвердили свою приверженность к прозрачности и сотрудничеству в налоговой сфере. Это свидетельствует о готовности страны следовать мировым тенденциям и поддерживать устойчивую налоговую систему.

Хотя текущая ставка корпоративного налога составляет 9%, возможны изменения в будущем для соответствия международным соглашениям. Для бизнеса это означает необходимость быть гибкими и готовыми к адаптации налоговых стратегий.

Помимо налога на прибыль корпораций и НДС, в Объединенных Арабских Эмиратах действуют и другие налоги.

Акцизный сбор. Применяется к отдельным (табачные изделия, энергетические напитки и др.), по ставкам от 50% до 100%.

Местные налоги. Пример — туристический сбор, он взимается с услуг отелей и ресторанов. В Дубае также взимается налог при передаче недвижимости по ставке 4%.

Лицензионные сборы. Каждая компания обязана получать и продлевать бизнес-лицензию. Стоимость лицензии варьируется в зависимости от вида деятельности и юрисдикции.

Важно внимательно изучать все налоговые обязательства и своевременно их выполнять. Это поможет избежать финансовых рисков и поддерживать репутацию компании.

Нет личного налогообложения. Это привлекает высококвалифицированных специалистов и предпринимателей, позволяя им сохранять больше личных средств.

Нет налогов на наследство и дарение. Это снижает финансовую нагрузку и упрощает процесс передачи имущества.

Работают СЭЗ. Предлагают льготные налоговые режимы, возможность полного владения бизнесом иностранцами, отсутствие валютного контроля и современные инфраструктурные объекты.

Стратегическое расположение. ОАЭ — центр торговых и логистических путей, соединяющих Европу, Азию и Африку.

Практический совет: при планировании выхода на рынок ОАЭ важно разработать стратегию, учитывающую местные особенности. Рекомендуется проводить юридическую и налоговую экспертизу, чтобы максимально воспользоваться преимуществами юрисдикции.