Налоговые каникулы и преференции: как предпринимателю не проспать льготы
Налоговые каникулы и преференции помогают бизнесу сэкономить и развиваться, но воспользоваться ими безошибочно удаётся не всем. Ошибки в заявлениях, несоответствие видам деятельности или опоздание с подачей документов могут привести к потере права на льготу. Разберём, как правильно оформить послабления и не лишиться поддержки государства.
В реестре МСП не значится
Для того, чтобы получать льготы и преференции для малого бизнеса, нужно быть упомянутым в реестре малого и среднего предпринимательства (реестре МСП).
Это одно из основополагающих условий для всех льгот, предоставляемых малому и среднему бизнесу.
Для того, чтобы находиться в реестре МСП необходимо одновременное выполнение бизнесом нескольких условий. Очевидно, что одно из условий — соблюсти критерии для включения в реестр МСП: ограничения по выручке, численности, и доле других компаний в уставном капитале.
Но даже соблюдение всех критериев в жизни не означает, что компания безусловно будет числиться в реестре. За ведение реестра отвечает федеральная налоговая служба. И данные о выручке и численности мониторит по сданной компаниями и предпринимателями отчетности.
Если компания забыла сдать необходимые отчеты — налоговая инспекция исключит компанию из реестра. И ждать восстановления придется или месяц после подачи заявления о включении реестр (если компания все же успеет сдать все отчеты и подтвердить соответствие критериям) или же целый год. Таковы правила.
Поэтому перед тем, как примерять на себя гранты и различные льготы и преференции, необходимо удостовериться, что они вам доступны. И, конечно же, очень внимательно относиться к исполнению обязательств перед государством в целом и контролирующими органами в частности.
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Долги перед бюджетом
Множество мер господдержки — будь то льготное кредитование, получений субсидий и грантов, напрямую зависят от того, насколько компания добросовестно исполняет свои обязательства перед государством.
И это логично. Поэтому отсутствие задолженности перед бюджетом является одним из важных критериев для участия в программах и получения преференций. Где‑то задолженность не должна превышать 1000 рублей, в других случаях даже 1 копейка долга может стать поводом для отказа.
Мониторинг расчетов с налоговой инспекцией будет залогом вашего спокойствия и отсутствия сюрпризов в процессе подачи заявок.
Не тот ОКВЭД
Для всех субъектов, значащихся в реестре МСП, в 2025 году еще действует обязанность применять пониженные ставки для страховых взносов. Именно обязанность, а не право. Поэтому пропустить эту преференцию для малого и среднего бизнеса предпринимателям не получится. В случае,если бухгалтер “забыл” или “не учел” в расчетах — налоговая инспекция укажет на ошибку при проведении камеральной проверки.
Но в 2026 году предполагается исключение из списка “льготников” некоторых отраслей:
- оптовая и розничная я торговля;
- строительство;
- добыча полезных ископаемых;
- операции с недвижимостью;
- финансовая и страховая деятельность;
- другие отрасли, которые не являются приоритетными для государства.
А вот обрабатывающие производства, производство электроники, транспортные компании, а также компании, занимающиеся научными исследованиями и разработками имеют все шансы остаться с льготой. И опять же, льгота будет зависеть от того вида деятельности, который ведет компания и того, что указано в ОКВЭД в реестре юридических лиц или реестре индивидуальных предпринимателей.
То есть, указанный ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП имеет решающее значение. Конечно же, сам вид деятельности тоже важен (льготы необходимо подтверждать, если того требует законодательство), но первый порог оценки со стороны налоговой — это именно данные, которые вы указали о своей компании в реестре.
Не знал, забыл
Но все же чаще мы имеем дело с заявительным порядком применения той или иной льготы, получения того или иного послабления. И хотя требования по присутствию в реестре МСП и соответствия ОКВЭД деятельности сохраняется, для получения льгот потребуется сообщить налоговой инспекции о своем на то праве.
То есть ваша способность применять льготы и преференции будет напрямую зависеть об осведомленности о них вас и вашей бухгалтерии.
Льготы по налогу на прибыль. В настоящее время действуют льготы для IT‑компаний и разработчиков электронных изделий (ставка налога 5% или 0% в зависимости от вида деятельности). Применение льготы, в том числе, зависит от основного вида деятельности и доли выручки по нему.
Действует нулевая ставка по налогу на прибыль на 10 лет для социальных предприятий и некоторых некоммерческих организаций, которые отвечают установленным критериям.
Предприятия, владеющие лицензией на пользование отдельными участками недр имеют право на пониженную ставку налога на прибыль — 20% вместо 25%.
И еще одна льгота по налогу на прибыль для предприятий, владеющий лицензией на пользование недрами —- льгота предоставляется, если при расчете НДПИ используется коэффициент КГ меньше 1.
НДС. Для тех, кто ведет деятельность в сфере туризма полезно помнить, что до 31 декабря 2030 года действует нулевая ставка по НДС при реализации услуги по аренде гостиничных номеров и туристическихи объектов, если объект введен в эксплуатацию после 1 января 2022 года и включен в реестр туриндустрии.
Для тех организаций, которые находятся на общей системе налогообложения, но не достигли выручки 2 миллиона рублей за последний квартал и не реализуют подакцизные товары, так же есть возможность быть освобожденными от уплаты НДС на 12 месяцев. Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, с которого будет начата безНДС‑ная деятельность. Деятельность прекратится, если компания нарушит условие по выручке или начнет продавать подакцизные товары. Насколько актуальной для вас является эта налоговая преференция — решать можете только вы сами.
Налог на имущество. Поскольку региональные власти вправе самостоятельно регулировать ставку налога на имущество для организаций, то регулярный мониторинг регионального законодательства поможет сориентироваться в тех льготах, под которые может попасть компания или ее имущество. И, как и в случае с другими льготами, при неуказании компанией права на пониженный тариф, вас никто не осудит.
Не там галочку поставил
Когда речь заходит о досадных ошибках, которые привели к потере возможности получить “вкусную” льготу или особые условия, победить в конкурсе и получить субсидии или гранты, то ошибки в оформлении документов — одна из самых распространенных причин.
Не то написали, не там поставлена “галочка”, банальные ошибки при заполнении данных, опечатки и описки. Как этого избежать? Назначить в компании самого педантичного сотрудника ответственным за заполнение необходимой документации. Такой человек замучает всех вопросами, вчитается в каждое поле, перезвонит сто раз в организацию, предоставляющую преференции и сделает все отлично. Единственное, что необходимо учесть — обычно педантизм стоит компании дополнительного времени.
Подготовка к участию должна быть максимально тщательной, с проверкой всех данных, вносимых в документацию. А такая работа не может быть сделана за пару часов до подачи, с “наскока”.
Мнение, что государство не предоставляет помощи малому или среднему бизнесу, а сосредоточено на развитии крупных корпораций, не является верным. И на уровне регионов, и на федеральном уровне существует множество программ, конкурсов, других способов помощи малому и среднему бизнесу.
Более того, субсидии и гранты являются далеко не единственной формой поддержки. Налоговый кодекс содержит множество способов получить преференции по виду деятельности или по размеру компании. Необходимо лишь погрузиться “в тему” и выбрать все возможности, которые приемлемы для вашего бизнеса.
