Кэшбэк для ИП: как и зачем платить с него налог?
Иногда банки проводят акции и возвращают клиентам на расчетный счет процент от оборота — кэшбэк. Получать такие бонусы приятно, но, оказывается, в некоторых случаях с них нужно уплатить налог. Рассказываем, как пользоваться кэшбэком без вопросов от налоговой.
Почему ИП платит налог с кэшбэка
Кэшбэк — это заработок, который не связан напрямую с основной деятельностью предпринимателя. Его относят к внереализационному доходу. Для ИП на упрощенке этот доход тоже облагается налогом: на УСН «Доходы» — по ставке 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
На основной системе налогообложения платить налог с кэшбэка не нужно.
Если предприниматель работает на НПД, платить налог с кэшбэка нужно. А на ПСН — нет. Если ИП совмещает патент и упрощенку, кэшбэк учитывают на УСН.
Как рассчитать и заплатить налог с кэшбэка
Предприниматель получает кэшбэк на расчетный счет, как и другие доходы. Чтобы рассчитать налог на УСН, нужно как обычно суммировать все доходы и умножить на ставку налога. На УСН «Доходы минус расходы» то же самое, только из суммы доходов с кэшбэком вычесть сумму расходов. Отдельно выделять кэшбэк и платить с него налог не нужно.
На УСН все поступления и траты надо записывать в книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Если подключена онлайн-бухгалтерия, данные заносятся в КУДиР автоматически и по ним система рассчитывает налог. Если занимаетесь учетом сами, вам придется разносить кэшбэк по правильным периодам.
Например, ИП работает на УСН 6%. По тарифам банка он получал кэшбэк 1% на входящий оборот с декабря по февраль. Доходы с декабря по март:
Предприниматель должен учесть кэшбэк в тот месяц, когда получил его на расчетный счет. Поэтому, например, декабрьский кэшбэк он учитывает в доходах за январь, а январский — в феврале.
Налог с учетом кэшбэка рассчитывается так:
В некоторых банках можно получить кэшбэк за уплату налогов.
Как налоговая узнает о кэшбэке
Предприниматель подает декларацию, и налоговая сверяет суммы доходов по ней, расчетному счету и наличным доходам в кассе. При расхождениях в доходах налоговая может запросить у ИП на УСН книгу учета доходов и расходов. Если кэшбэк не учитывали, инспектор это заметит.
В лучшем случае предпринимателя попросят внести кэшбэк в КУДиР и доплатить налог, в худшем — придется еще заплатить пени за каждый день просрочки и штраф 20% от неуплаченной суммы налога.
А как учитывать кэшбэк компаниям?
Для компаний кэшбэк — тоже внереализационный доход. Его нужно учитывать в налогооблагаемой базе при расчете и налога на УСН, и налога на прибыль на ОСНО. Этим обычно занимается бухгалтер.
Расскажите, как вы отреагировали, когда получили кэшбэк?
konkira, добрый день! В нашем материале так и сказано — «На основной системе налогообложения платить налог с кэшбэка не нужно» с отсылкой на п. 68 ст. 217 НК РФ.
Однако по большей части статья написана для тех, кто применяет УСН. А в соответствии со ст. 346.15 НК РФ упрощенцы учитывают доходы, которые определяются в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, и не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.
Средства в виде кешбэка не поименованы в ст. 251 НК РФ в качестве дохода, не учитываемого при УСН. Поэтому их надо включать в налогооблагаемую базу.
А если предприниматель работает на НПД, платить налог с кэшбэка нужно вы пишите. И какой налог платить? Это же не услуга?
Александра, ИП на НПД платит налог с доходов от юрлиц — 6%, от доходов физлиц — 4%. Кэшбек — это внереализационный доход. Про это подробно написано в статье.
Эксперт, утверждающий ответ вводит в заблуждение, в статье нет однозначных ответов для ИП на нпд, рассказали бы по подробнее про публичную оферту и про то что нпд платит налог за внереализационный доход
Тимур, в статье написано «Если предприниматель работает на НПД, платить налог с кэшбэка нужно». Вы не выставляете чек за кэшбэк, потому что его некому выставлять. Самозанятые обязаны выдавать чеки физическим и юридическим лицам за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Если чек не выставили, в налогооблагаемую базу кэшбэк не включают.
Эксперт, у вас два противоречивых утверждения. ИП на НПД налог с кэшбэка платит — в первом предложении. И сумму кэшбэка в НО базу не включают. Это явное противоречие мало похожее на однозначное экспертное мнение. Как людям ориентироваться , если у них такая ситуация?
Здравствуйте, в статье написано «Если предприниматель работает на НПД, платить налог с кэшбэка нужно.». Каким образом платить налог с кэшбэка для ИП на НПД?
ИП на НПД платит налог согласно выданным чекам. Кому выдавать чек о кэшбэке и что писать в наименование услуги?
Валерия, если нужно прикреплю оф ответ налоговой, а проще говоря если акция на кешбэк открытая, доступная всем, то налог платить не нужно, обращайтесь, я не мало потрудился чтоб добиться ответа правильного
Тимур, у меня бизнес карта Альфа банка, на сайте есть информация про кэшбэк (Кэшбэк 10% на выбранные 4 категории и 1% на всё), но вот выбор категорий остается за мной и их нет в открытом доступе на сайте. Это считается как открытая информация?
Валерия,
Добрый день!
Извините, что пишу здесь. Меня также интересует кэшбэк при использовании бизнес-карты Альфа. Этот доход не связан с предпринимательской деятельностью, средства приходят от покупок для собственных нужд в магазине (продукты и прочее). Нужно ли в КУДиР и декларации показывать эти суммы и, сооьветсвенно,
платить налог?
valkene.work, у вас какая СНО?
Валерия, интересен тот же самый вопрос. Кешбеки по бизнес-картам бывают очень значительными даже если используешь их для личных трат (продукты, билеты на самолёт для отпуска, всё что угодно), но как же их правильно учесть?
У меня, например, одновременно патент и УСН «Доходы». Почти весь бизнес подпадает под патент, УСН «Доходы» держу на очень редкий случай если клиент захочет чего-то не попадающего под патент или вот для таких внезапных доходов. Конечно же вид деятельности ИП и близко не похож на «получение доходов кешбеком с личных трат».
Как же правильно учесть такой доход? Считается ли он вообще бизнес-доходов лишь потому, что карту выдал банк не просто физ.лицу, а ИП и это именно бизнес-карта?
Секундочку, а как насчёт того, что если это не индивидуальный кэшбэк, а публичная оферта банка, тогда он не подлежит налогообложению?
Кешбэк по программе лояльности банка не облагается НДФЛ, если ИП соблюдает условия п. 68 ст. 217 НК РФ, считает Наталья Лазеева, старший методолог СберРешений.
Кешбэк, полученный ИП по программе лояльности банка, не облагается НДФЛ, если соблюдаются условия п. 68 ст. 217 НК РФ, а именно, если программа кешбэка общедоступная (публичная оферта) и длительная (не менее 30 дней).
Источник:
https://sberbusiness.live/publications/nalog-s-keshbeka-po-biznes-karte-nuzhno-li-ego-platit-ip-da-i-kak-pravilno-rasschitat