И еще вопрос. При расчете пропорции, когда речь идет о патенте, я должен считать реальный доход по патенту или прогнозируемый доход, который указан в самом патенте? Ну, например, считая за первый квартал, я могу посчитать реальный доход по патенту, а могу посчитать 3/12 от прогнозируемого дохода по патенту и суммы будут разные. На этот же вопрос, но на другом форуме мне ответил опытный бухгалтер, что нужно считать прогнозируемый доход именно, а не фактический. Что думаете на этот счет вы?
Добрый день, спасибо за статью. Я вот не совсем до конца понимаю суть, получается, что на каждом этапе нужно делать подсчет пропорции доходов заново? Можете на моем примере подсказать, у меня УСН Доходы + Патент, сотрудник задействован в обеих системах. 1) В статье вы пишите, что «Чтобы понять, как уменьшить взносы, нужно посчитать процентное соотношение доходов на УСН и патенте на последнее число каждого квартала. Нужно посчитать, сколько набралось доходов с 1 января по 30 марта...» Но первую часть патента нужно оплатить до 1 апреля. Не могу же я вечером 30 марта его оплатить, так как деньги могут не успеть дойти. Соответственно, я это должен сделать немного раньше и как быть с подсчетом? 2)Я вот сделал подсчеты из расчета на сегодняшний день — 14 марта. У меня получилась доля УСН 39%, доля Патента 61%. Соответственно, я могу пропорционально использовать страховые взносы. Но вот меня очень путает нюанс... У вас в статье используется простой вариант, когда в первом же квартале лимит в 50% достигнут и дальше считать ничего не надо. Но как быть, если лимит не достигнут? Когда я буду оплачивать аванс УСН за 6 месяцев, я снова должен считать пропорцию? И я должен считать эту пропорцию начиная с начала года за 6 месяцев или только второй квартал (с 4‑го по 6‑ой месяц)? Ну и, например, получится 80/20 в пользу Патента. И что теперь делать? Я должен уменьшить УСН используя только 20% накопившихся за 2 квартал взносов, а оставшиеся 80% взносов «держать в голове» и вписать их когда буду оплачивать вторую часть патента? Затем при оплате аванса УСН за 9 месяцев аналогичный вопрос — считать пропорцию доходов за все 9 месяцев или только 3‑ий квартал (с 7 по 9 месяц)? И вот, например, получится 87/13 в пользу Патента. Я должен аналогично использовать только 13% накопившихся взносов, а остальные 87% снова «держать в голове» и приплюсовать к тем, что я до этого держал в голове и вписать в уменьшение патента, когда буду оплачивать его в конце года? 3)И еще меня очень волнует вопрос, к примеру, может ли получится такое, что, ну например, пропорция между системами 95/5 в пользу Патента. Соотвественно, я использую 95% страховых взносов в уменьшение патента и там лимит подошел к концу, при этом остались «неиспользованные страховые взносы». Так понимаю, что я не могу использовать эти неиспользованные страховые взносы в уменьшение УСН свыше 5%? То есть вот эта пропорция может стать узким горлышком и не позволить мне полностью «потратить» страховые взносы при том, что лимит в 50% еще не достигнут? И что мне делать с неиспользованными взносами? Их можно перенести на следующий год или моя возможность сэкономить на уменьшении налогов просто сгорает из‑за того, что получилась такая пропорция?