Налоговая оптимизация для ИП в Европе: почему стоит выбрать Румынию
Оптимизация налогов является одним из ключевых аспектов для успешной предпринимательской деятельности в Европе. Эффективно используя налоговые инструменты, такие как льготы и вычеты, а также амортизацию основных средств, можно законным путем существенно снизить налоговую нагрузку и увеличить чистую прибыль.
Также есть возможность сэкономить на уплате сборов, выбрав страну с низкими ставками. К примеру, подходящим государством для оптимизации налогообложения является Румыния. Ставки сборов для ИП здесь одни из самых низких в Европе. Подоходный налог в Румынии составляет всего 10%, в то время как в России варьируется в пределах 13–18%, в зависимости от дохода.
Румыния привлекательна еще и тем, что предоставляет возможность оформления гражданства по упрощенной процедуре без предварительного проживания в стране. С румынским паспортом будет проще заниматься предпринимательской деятельностью без дополнительных разрешений на проживание или ведение бизнеса. А сам процесс регистрации ИП может быть более быстрым и простым из‑за меньшего количества административных барьеров и проверок.
Бизнес в Европе: какие налоги уплачивают ИП
Регистрация в качестве ИП в Европе предполагает постоянное пребывание в стране. Как только ваше нахождение в европейском государстве превышает 183 дней в году, вы становитесь налоговым резидентом, а это влечет за собой обязанность по уплате здесь налогов, предусмотренных законодательством. Причем подоходный сбор придется уплачивать с дохода, полученного как в европейской стране, так и за ее пределами.
Для регистрации ИП россияне выбирают государства, где низкие налоговые ставки и есть возможность получить ВНЖ через бизнес. Как правило, это Сербия, Черногория, Венгрия, Кипр, Испания, Румыния. За последние годы много компаний было открыто гражданами РФ в Германии, Болгарии, Румынии, Чехии, Латвии и Италии.
Главные налоги, которые уплачивают ИП, — это подоходный сбор и НДС. В таблице представлены ставки в разных странах Европы.
С точки зрения налогов, Румыния остается одной из самых выгодных стран для предпринимательской деятельности в ЕС. Налоговая система государства позволяет снижать фискальные издержки и выгодно вести бизнес на территории Евросоюза.
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Налогообложение ИП в Румынии
ИП в Румынии или PFA (Persoana Fizică Autorizată) — самая простая и недорогая форма ведения бизнеса. ИП несет личную ответственность за свои действия и должен выполнять обязательства перед налоговой инспекцией, а именно — своевременно и в полном объеме уплачивать сборы, установленные законодательством.
Ниже — основные налоги в Румынии для ИП.
Подоходный налог (Impozitul pe venit). Составляет 10% от налогооблагаемого дохода. Для расчета суммы к уплате может применяться один из методов — налогообложение по реальной системе (Sistem real) или по фиксированной ставке (Normă de venit). В первом случае чистая прибыль представляет собой разницу между валовым доходом и реальными расходами. Данный метод самый точный, но предполагает ведение бухгалтерского учета. Выбирая метод Normă de venit, расчет упрощается, так как налог начисляется на фиксированную сумму, установленную для конкретного вида деятельности (CAEN‑коды). Таким образом можно существенно снизить налоговую нагрузку, но если годовые расходы превысят 25 тыс. EUR, то вас автоматически переведут на реальную систему.
НДС (TVA). Стандартная ставка составляет 21%. ИП, занимающиеся поставкой пищевых продуктов, лекарств, удобрений и пестицидов, школьной литературы, газет и журналов, подачей воды в сельском хозяйстве, уплачивают НДС в размере 11%. Также законодательством предусмотрены пониженные ставки в размере 9 и 5% для других видов деятельности.
Медицинские взносы (CASS). Взносы CASS являются обязательными для всех ИП, используются для финансирования системы здравоохранения. За себя предприниматель уплачивает 5,5%, за работников — 5,2% от дохода/заработной платы.
Взносы в пенсионный фонд (CAS). Взнос CAS уплачивают ИП, которые нанимают на работу сотрудников. Стандартная ставка составляет 26,3% от валовой заработной платы. За особые условия труда применяется повышенный процент — 31,3% или 36,3%.
Россияне, являющиеся налоговыми резидентами Румынии, не уплачивают налог на прибыль в России. И это большой плюс. Между странами подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, а значит, один и тот же доход облагается сбором только в одном государстве.
5 выгод уплаты налогов в Румынии:
- Ставка подоходного налога составляет всего 10%, в то время как в России — 13–18%.
- Предоставляется доступ к налоговым льготам и вычетам, предусмотренным законодательством.
- С большим количеством стран Румыния заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, тогда как Россия, напротив, сократила список государств, с которыми были подписаны подобные договоры.
- Появляется возможность существенно уменьшить сумму к уплате по фискальным платежам за счет низких налогов и применения метода Normă de venit.
- Предоставляется доступ к системе социального страхования, включая бесплатную медицину и социальные пособия.
Налоговое резидентство в Румынии: варианты получения
Чтобы стать налоговым резидентом Румынии, необходимо легально находиться в стране не менее 6 месяцев в течение года. А для этого вам потребуется разрешение на проживание в стране — вид на жительство или паспорт ЕС.
Оформить румынский ВНЖ можно через открытие компании, однако процедура достаточно трудоемкая. Потребуется подробный бизнес‑план, который должно одобрить Министерство деловой среды, торговли и предпринимательства Румынии (ММАСА). После получения разрешения на предпринимательскую деятельность можно приступать к регистрации компании и подаче документов на долгосрочную визу, а затем и на ВНЖ.
Обязательно нужно будет подтвердить наличие офиса компании (юридического адреса) и жилплощади, медицинской страховки, а также средств для проживания в стране. Возможно, придется выполнить и дополнительные условия, в зависимости от формы собственности, например, оформить минимум одного сотрудника на полный рабочий день с зарплатой 4 050 RON/мес.
Важно не допускать просрочки по уплате налогов! Штрафы за несвоевременную уплату налогов и административные нарушения могут негативно сказаться на дальнейшем оформлении статуса и ведении бизнеса.
