Налоговая служба назвала самые частые ошибки упрощенцев в декларациях по НДС
О чем речь. С 2025 года ИП и компании на УСН при доходе свыше 60 млн рублей за предыдущий год или с начала текущего платят НДС.
Бизнес на УСН с заработками до 250 млн рублей включительно может применять льготную ставку НДС 5%. При доходах от 250 до 450 млн рублей включительно — 7%.
Что случилось. В УФНС по Липецкой области назвали распространенные ошибки, которые плательщики на УСН допускают в декларациях по НДС.
Непредставление деклараций по НДС. Инспекторы выяснили, что чаще всего упрощенцы не сдавали декларации по НДС, хотя были обязаны. Например, если плательщик не вел деятельность в течение квартала, декларацию все равно нужно подавать, но нулевую. Отметим, что в 2025 году за непредставление или сдачу с опозданием первой по времени декларации по НДС штрафовать не будут.
Одновременное применение нескольких ставок НДС и налоговых вычетов. Бизнес на УСН ошибочно использует ставки 20%, 5%, 7% и уменьшает получившийся налог на вычеты. Но по закону нужно выбрать стандартные или льготные ставки НДС, использовать все сразу нельзя. Вычеты доступны только при стандартных ставках при условии, что продавец показал такую же сумму к уплате в своей декларации.
Неверное применение льготной ставки 5%. Чтобы определить годовой лимит и выбрать правильную налоговую ставку, нужно использовать кассовый метод расчета — в момент зачисления денег, а не когда подписаны товарная накладная или акт приема‑передачи.
В числе других частых нарушений — занижение выручки, которую отражают в декларации по НДС, и неуплата НДС с полученных авансов.
Фото: Ярослав Чингаев/ТАСС
