Как работать с самозанятыми и не привлекать внимание налоговой?
Самозанятый — это работник, который приходит к вам, чтобы единоразово выполнить работу и он не работает постоянно в вашей организации. Работать с самозанятыми никто не запрещает, но чаще всего с ними сотрудничают не в рамках закона.
Уже год за компаниями, которые работают с самозанятыми усилился контроль. В 2024 году появились межведомственные комиссии, которые следят за тем, с кем вы работаете и как оплачиваете труд.
В статье расскажу: что изменилось в работе с самозанятыми и какая тенденция есть сейчас, что будет, если договор ГПХ переквалифицируют и как себя обезопасить, если работаете с самозанятыми. А также, поделюсь примерами из практики.
Почему произошли изменения в работе с самозанятыми?
Все дело в том, что работодатели стали чаще использовать труд самозанятых в целях ухода от налогов. Если сотруднику в штате мы должны заплатить зарплату, а потом сверху оплатить налоги и взносы, а это в сумме еще ползарплаты, то самозанятому платим только за выполненную работу плюс 6% налога. Выгода колоссальная.
Во многом из‑за того, что для предпринимателей размылся смысл работы с самозанятыми, сейчас налоговая считает: если работаете с самозанятыми, то уходите от налогов.
Кейс “Бизнес без наемных сотрудников, но с самозанятыми”
Ситуация. ИП без сотрудников, работают в IT‑сфере, и привлекают для решения задач самозанятых. Налоговой такое не понравилось и они потребовали принять самозанятых в штат, либо будут доначисления налогов.
Решение. Мы проверили все договоры с самозанятыми, чтобы все формулировки соответствовали реальному положению дел; самозанятые также вызывались на допрос в налоговой, а перед этим проходили подготовку.
Результат. Удалось доказать, что ИП привлекает самозанятых законно, доначислений удалось избежать и работа продолжилась в штатном режиме.
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Как изменения повлияли на работу с самозанятыми?
Участились вызовы на комиссии по серым зарплатам и выросли риски доначислений налогов и взносов.
Раньше предпринимателей тоже вызывали на комиссии, просили пересмотреть свое отношение к работе, расширить штат сотрудников, поднять зарплаты, а в ответ пугали штрафами и санкциями. Предприниматели могли пообещать исправиться, но за выполнением рекомендаций особо не следили.
Сейчас у комиссий больше полномочий и пропустить рекомендации мимо ушей не получится.
По каким критериям принимают решения о вызове на комиссию:
- Процент привлекаемых самозанятых больше 10% от кол‑ва штатных сотрудников.
- Привлечение в течение 12 месяцев более чем 10‑ти самозанятых (в том числе ИП).
- Самозанятый работает более 3‑х месяцев и получает больше 20 000 ₽.
- Отклонение среднемесячной оплаты труда не более 35% от среднеотраслевой зарплаты по региону.
Частые ошибки при работе с самозанятыми
Признаки трудовых отношений. Если в договоре написано:
- «обязан соблюдать внутренний распорядок»;
- «работает с 9 до 18»;
- «подчиняется руководителю»;
- «получает ежемесячную оплату…»;
- «предоставляется отпуск»;
- «исполнитель обязан лично выполнять работу…».
Договор сразу признают трудовым! А значит — доначисление НДФЛ, взносов, пеней и штрафов.
Отсутствие четкой задачи и результата. Фразы вроде «выполнение поручений» или «оказание помощи» — это ни о чём. Важна конкретика: какая работа, какой результат, в каком виде и за какой срок. Иначе нет основания платить за услугу, и договор признается фиктивным.
Нет акта выполненных работ или в акте не описана услуга. Даже если всё сделано и оплачено, но акта нет, то налоговая посчитает, что деньги ушли в никуда.
И даже если есть акт, но по нему не понятно, за какую работу перечислили деньги, то для налоговой это фиктивная сделка.
Оплата самозанятому. Если платите на карту, но в договоре этого не указано, нет актов и чёка от самозанятого — у налоговой появляется версия о найме сотрудника.
И второй момент: самозанятый не понимает своих обязанностей. Его попросили оформится, платят ему деньги, но он не в курсе, что с них ему нужно ещё какой‑то налог платить.
В договоре нет упоминания о статусе самозанятого и его обязанности платить налог. Важно прописать, что:
- исполнитель: самозанятый;
- сам отвечает за уплату налога;
- не состоит в штате;
- не имеет трудовых отношений с заказчиком.
Чем грозит переквалификация договора?
Важно понимать, что переквалификация будет не с момента выявления нарушения, а с момента начала работы с самозанятым.
Если договор переквалифицируют в трудовой, то предприниматель обязан:
- пересдать отчетность;
- оплатить штрафы и пени;
- пересчитать налоги и оплатить их.
Собрали в чек‑лист основные пункты, которые должны быть в договоре с самозанятым. Чек‑лист можно скачать и распечатать, чтобы сверяться с ним при оформлении гражданско‑правового договора.
Кейс “Как предприниматель попал на 2 000 000 доначислений за скачанные из интернета шаблоны?”
Ситуация. К предпринимателю пришло требование от налоговой — предоставить документы по работе с самозанятыми (ФИО, договоры, акты, чеки и т.д.).
Предприниматель отвечает на требование, составляет развернутое пояснение, ссылается на то, что все в рамках закона и привлекает самозанятого на те работы, которые может выполнять подрядчик.
Но вот в чем засада: налоговая запросила конкретные документы — договоры, акты, спецификации, чеки. И тут начинаются проблемы:
- Изначально шаблон договора был скачан у эксперта из интернета и доработан под себя.
- За время, пока договор пылился на просторах интернета, судебная практика изменилась и договор устарел.
Итог. Этот договор сыграл злую шутку: налоговая переквалифицировала его в трудовой и насчитала страховые взносы в размере 2 000 000 р. А главное — оспаривать решение налоговой уже бесполезно.
Как себя обезопасить, если работаешь с самозанятыми?
Самое главное — договор. Договор главный документ в отношениях с самозанятым. Именно он будет основным аргументом в случае налогового спора.
Проверьте свои действующие договоры с самозанятыми, проконсультируйтесь с юристами, и не используйте никогда шаблоны договоров из интернета.
Важные моменты по договору:
- У самозанятых НЕ должно быть: строгого режима рабочего дня, уходов в отпуск и на больничный. Главное: выполненная работа и не важно где и как.
- Максимально развернуто расписывайте услуги и этапы выполнения работ. Каждый этап работ должен быть отдельно тарифицирован.
Опросите самозанятых. Если ваши самозанятые не желают быть штатными сотрудниками и это зафиксировано (опросник, скрин переписки), то это хорошее доказательство. Заставить устроиться в штат вы не имеете права. Проводите опрос не реже 1 раза в квартал.
Важные моменты по опросам:
- Уточняйте у самозанятых есть ли другие заказчики: они должны оказывать услуги нескольким заказчикам.
- Самозанятый как и предприниматель может выбирать с кем работать и как работать — принудить его нельзя.
- Выясните трудоустроен ли он в других организациях или нет.
Главное
Усилен контроль за работой с самозанятыми. С 2024 года появились межведомственные комиссии, которые следят за оплатой труда и взаимодействием с самозанятыми. Налоговая считает работу с самозанятыми потенциальной схемой ухода от налогов.
Какие есть риски при работе с самозанятыми. Участились вызовы на комиссии по серым зарплатам; выросли риски доначислений налогов и взносов; у комиссий появилось больше полномочий — проигнорировать их рекомендации уже не получится.
Что будет если договор переквалифицируют в трудовой. Договор признают трудовым задним числом — с момента начала работы. Бизнес должен будет: пересдать отчетность, оплатить штрафы, пени, оплатить доначисления налогов.
