Памятка для бизнеса: как отчитываться в налоговую при убытках
Любой бизнес может принести убытки вместо прибыли. Но это не значит, что не нужно платить налоги и сдавать отчетность. Она зависит от трех факторов:
- какой режим налогообложения у ИП или компании;
- есть ли работники;
- есть имущество, используемого в предпринимательской деятельности.
Рассмотрим все по порядку. А в отдельной статье разобрали, как быть с отчетами, если ИП вообще не ведет деятельность.
Что будет, если вообще не отчитываться
Если малый бизнес совсем не будет сдавать налоговые декларации, его ждет штраф 1 000 ₽ при нулевом налоге — ст. 119 НК РФ. А если есть налог к уплате, штраф составит уже 5% не уплаченного в срок налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30% не уплаченного в срок налога.
Помимо этого, через 20 рабочих дней налоговая может заблокировать счета компании или ИП. Что делать, если налоговая заблокировала счет.
Больше по теме:
- Налоговая служба назвала частые ошибки в документах для СПОТ
- Новый тренд на рынке труда: работодатели закрывают вакансии через Threads*
- Т-Банк запустил бесплатный сервис для работы с электронными транспортными накладными
- 2ГИС обновил принцип формирования рейтинга компаний
- В России бизнес начали массово штрафовать за работу с мигрантами
- ИИ‑руководитель впервые решил уволить реального сотрудника
Когда отчитываться не нужно
На АУСН, патенте и НПД отчетность не сдается в принципе. И если есть убыток — тоже ничего не меняется.
При АУСН сумму налога считает сама налоговая — по данным от онлайн‑ККТ, банка и самого бизнеса:
- на АУСН «Доходы» при нулевой прибыли налога не будет;
- на АУСН «Доходы минус расходы» надо будет заплатить минимальный налог, даже если ничего не заработали. Это 3% от суммы всех доходов.
На патентной системе налогообложения ИП уплачивает фиксированный налог, когда покупает патент. А дальше налоговиков уже не интересует, получил ли ИП прибыль или убыток. При этом на ПСН всегда нужно вести книгу учета доходов и расходов. Как ее вести.
На НПД все еще проще. Если нет дохода и самозанятый не формирует чеки в приложении «Мой налог» — нет и налога.
Как отчитываться на УСН без прибыли
Отчетность зависит от объекта налогообложения.
УСН «Доходы минус расходы». Если на доходно‑расходной упрощенке по итогам года получился убыток, придется платить минимальный налог. Это 1% от годового дохода.
Декларацию по УСН в этой ситуации заполняют так:
- убыток отражают в строках 250—253 раздела 2.2;
- в строках 270—273, где обычно показывают сумму налога или аванса к уплате, ставят прочерк;
- в строке 280 указывают минимальный налог, который надо уплатить.
Полученный убыток можно учитывать в расходах в течение следующих 10 лет.
Вместе с экспертами подготовили предзаполненный шаблон декларации по форме КНД 1152017, сохраняйте.
УСН «Доходы». Здесь формально нельзя получить убыток, так как расходы не учитываются. Но ИП на УСН «Доходы» платят обязательные страховые взносы, за счет которых можно уменьшать налог. А значит, предприниматель потратит больше, чем заработает.
Допустим, ИП в течение года почти не вел деятельность и заработал всего 50 000 ₽. При этом он уплатил за себя страховые взносы — 57 390 ₽ в 2026 году. Понятно, что в такой ситуации ИП фактически тоже понес убытки, хотя в целях налогообложения они и не учитываются.
Сдать нужно обычную декларацию по УСН, она заполняется в общем порядке. В зависимости от конкретных сумм налога и уплаченных взносов в разделе 1.1 декларации будет либо нулевая сумма налога к доплате по строке 100, либо сумма налога к уменьшению по строке 110.
При доходах более 20 млн рублей упрощенцы становятся плательщиками НДС и должны сдавать декларации по этому налогу. Убыток на эту обязанность никак не влияет: по НДС надо отчитаться, даже если налога к уплате нет.
Когда можно подать ЕУД — единую упрощенную декларацию
Если доходов не было совсем, бизнес на УСН и ОСН может сдать единую упрощенную декларацию. Должны соблюдаться такие условия:
- не было движения денег по счетам и по кассе;
- не было доходов и операций для начисления налога на прибыль, налога при УСН и НДС.
На практике такие ситуации почти не встречаются. Ведь все компании и большая часть ИП должны платить взносы, даже если не вели деятельность:
- с 2026 года компании обязаны уплачивать взносы за своего директора, даже если зарплата ему не начисляется. Читать подробнее;
- предприниматели, кроме ИП на АУСН и НПД, должны платить взносы за себя, даже если не вели деятельность и не получали доходы. Либо ИП не платил взносы по уважительной причине, например если проходил службу по призыву или был в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Когда можно не платить взносы.
А если прошла уплата взносов по счету, значит, уже было движение денег. То есть ЕУД подавать нельзя.
Как отчитываться за сотрудников
Если есть сотрудники, по ним нужно отчитываться всегда — вне зависимости от того, приносит бизнес прибыль или нет. Компании и ИП с работниками сдают:
- 6‑НДФЛ;
- расчет по страховым взносам;
- персонифицированные сведения;
- ЕФС‑1 —раздел 2 по взносам на травматизм и подраздел 1.1, если были кадровые события.
Исключение — бизнес на АУСН. На этой системе налогообложения подают только ЕФС‑1.
Нужно ли отчитываться за имущество
ИП декларации по налогу на имущество не сдают в принципе, а платят его по уведомлению из налоговой.
Компании же, независимо от прибыльности бизнеса, должны подавать декларацию по налогу на имущество. База по налогу на имущество — это стоимость недвижимости, кадастровая или среднегодовая.
Какие сложности при заполнении «убыточной» отчетности возникали у вас? Расскажите в комментариях — ваш опыт может быть полезен другим предпринимателям!