Выгода от перехода на налоговый мониторинг: оцениваем на цифрах

При вступлении в налоговый мониторинг, у бизнеса появляются дополнительные привилегии. Компании получают возможность в заявительном, то есть ускоренном порядке возмещать НДС без каких‑либо дополнительных условий, минимизировать количество налоговых проверок, требований и санкций со стороны налоговых органов, автоматизировать процессы и оптимизировать расходы на персонал.

В статье расскажу подробнее обо всех преимуществах и экономическом эффекте каждого из них.

Выгоды от вступления в налоговый мониторинг

• получить освобождение от традиционных проверок — как выездных, так и камеральных;
• вернуть НДС в ускоренном режиме без каких‑либо дополнительных условий;
• быстро «закрыть» год — за 1 год и 9 месяцев;
• значительно снизить количество требований от налоговых инспекторов;
• запросить мотивированное мнение инспекторов по каким‑либо спорным вопросам;
• не платить обеспечительный платеж в системе СПОТ;
• обеспечить себе репутацию благонадежного контрагента и налогоплательщика;
• снизить налоговые риски за счет качественно выстроенной системы внутреннего контроля;
• привлечь больше инвесторов;
• получить различные преференции от кредитных организаций.

Как и реализация любого нового бизнес‑проекта, для вступления в налоговый мониторинг от компании потребуются дополнительные затраты. Во сколько обойдется переход, можно определить, получив смету от вендора. Например, в Saby Tax окончательная стоимость внедрения определяется уже на этапе предпроектного обследования и в дальнейшем не меняется. Но новый проект — это не только затраты, но и дополнительные возможности и преимущества для бизнеса, экономический эффект от которых можно также рассчитать. Об этом — далее.

Как определить экономическую эффективность от вступления в налоговый мониторинг

Рассчитаем экономический эффект на примере пяти основных преимуществ. Отмечу, что приведенные расчеты — ориентировочные, а итоговые показатели для каждой компании будут свои.

Эффект от мотивированного мнения инспекторов. Если у компании планируется какая‑то сделка с контрагентом или есть спорный момент по текущим операциям, она может получить мотивированное мнение у налогового органа, что предусмотрено в Налоговом кодексе.

Если компания в запросе указала все важные условия сделки, получила ответ и действовала строго по нему — тогда она нивелирует налоговые риски вплоть до нуля. В этом случае экономическая эффективность определяется как разница между потенциальной суммой налоговых доначислений до запроса мотивированного мнения и нулем.

Сумму возможных доначислений определяют как сумму налогов, пеней и штрафов, которые налоговые инспекторы могут доначислить организации. Полученный результат корректируют на вероятность, которую оценивают на основе экспертного мнения специалиста компании или налогового консультанта.

Эффект от отсутствия традиционных выездных проверок (ВНП). Одно из главных и существенных по сумме преимуществ у участников налогового мониторинг — освобождение от классических ВНП (но есть исключения).

Ежегодно средние суммы налоговых доначислений возрастают, что подтверждает статистика ФНС. В 2024 году инспекторы в среднем по России доначисляли 73 млн рублей за одну результативную выездную налоговую проверку, а в 2025 — уже 108 млн рублей. Вероятнее всего эта тенденция сохранится и в этом году. Участники НМ подстрахованы от таких финансовых потерь.

Эффект от освобождения от штрафов при ошибках в расчетах. Если инспекторы выявили, что компания допустила ошибку в расчете налога и из‑за этого возникла недоимка, они доначислят налоги, пени и штраф. Минимальный штраф — 20% от недоимки, но он может достигать и 40%.

Для компаний, вступивших в НМ, последствия другие. Инспекторы не выпишут сразу штраф, а уведомят участника о наличии оснований для составления мотивированного мнения. Если организация не внесет корректировки, направят мотивированное мнение. Чтобы получить освобождение от штрафа, участнику НМ нужно строго следовать рекомендациям инспекторов, которые они указали в нем.

Но у участников НМ возникнут расходы на работников, которые будут поддерживать работу инфраструктуры в рамках налогового мониторинга. Размер их выплат нужно будет исключить из суммы экономии.