Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 РЗарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 РПодготовим за вас все документы и откроем счет с бесплатным обслуживанием сразу после регистрации.Подготовим за вас все документы и откроем счет с бесплатным обслуживанием сразу после регистрации.Подробнее

РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыБухгалтерияЛайфстайлСправочникШаблоны документов
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыБухгалтерияЛайфстайлСправочникШаблоны документов

Налоговая реформа для УСН в 2025 году в 1С


С 2025 года изменились ставки УСН и лимиты по его применению, а также был введен НДС для УСН. Рассмотрим подробнее все поправки и выбор наиболее выгодной системы налогообложения.

Повышенные УСН ставки отменены

С начала 2025 года вступает в силу закон № 176-ФЗ. Согласно ему упраздняются высокие ставки для УСН, составляющие 8% и 20%. Региональная льготная ставка 1% остается актуальной.

Новый закон стимулирует развитие бизнеса. С 2025 года УСН будет выгоднее применять тем компаниям, которые раньше применяли повышенные ставки из-за высокого годового дохода.

Сравнительная таблица процентных ставок на УСН
Сравнительная таблица процентных ставок на УСН

Сравнение процентных ставок на УСН

Сравнение процентных ставок на УСН

Повысятся лимиты на УСН

До 2024 года. Ранее компания могла превысить лимит 150 млн ₽ и остаться на УСН, оплачивая при этом налог по повышенной ставке 8%, вместо 6%, при объекте налогообложения «Доходы» и 20% вместо 15%, при объекте «Доходы минус Расходы». Заработав более 200 млн ₽, компания теряла возможность использования УСН.

С 2025 года. Повышены лимиты по применению УСН. Так лимит по доходу составит 450 млн ₽, а по остаточной стоимости ОС — 200 млн ₽. Штат сотрудников должен не превышать 130 человек. Помимо этого упразднены повышенные ставки: любой бизнес на УСН теперь может платить налог на УСН по ставкам 6% и 15% при любом уровне дохода ниже 450 млн ₽.

Консультанты Scloud, сервиса облачной 1С, подготовили таблицу, где наглядно видно изменение лимитов для компаний и ИП на УСН:

Сравним лимиты для организаций и предпринимателей на УСН
Сравним лимиты для организаций и предпринимателей на УСН

Сравнительная таблица лимитов для компаний и ИП на УСН

Сравнительная таблица лимитов для компаний и ИП на УСН

Совмещение УСН и ПСН. Если ИП совмещает налоговые режимы УСН и ПСН и ведет раздельный налоговый учет, то лимит сравнивается с общим доходом.

Согласно поправкам в п. 6 с. 346.45 НК РФ, с 01.01.2025 года ИП, получивший в 2024 году доход превышающий 60 млн ₽, в 2025 году лишается права работы на патенте.

Теперь на упрощенке уплачивается НДС

С начала 2025 года ИП на УСН начнут платить НДС, кроме случаев, когда их годовая прибыль не превышает 60 млн ₽. В лимит входит и реализация подакцизной продукции.

Кто не платит НДС на УСН. Недавно зарегистрированные компании, которые выбрали УСН, а также давно действующие компании на УСН не будут платить НДС до превышения годового дохода в 60 млн ₽. Это относится и к компаниям, которые только перешли на УСН.

Какие ставки НДС на УСН. Появились новые льготные ставки 5% и 7% НДС, которые будут актуальны в течение 12 кварталов, но они не совместимы с вычетами по НДС. Руководителю бизнеса придется делать выбор: использовать пониженные ставки или стандартные (20% и 10%) и применять вычеты по НДС.

Выбранная ставка применима в течение минимум 3 лет. ФНС же получит уведомление о вашем выборе автоматически, отдельного уведомления не требуется.

Рассмотрим подробнее все варианты в таблице:

Зависимость процентной ставки налога от дохода за предыдущий год
Зависимость процентной ставки налога от дохода за предыдущий год

Сравнительная таблица процентных ставок НДС

Сравнительная таблица процентных ставок НДС

С какого месяца повышается ставка НДС в 2025 году. Когда организация начинает платить НДС, то используется ставка 5%, переходящая в 7% с 1-го числа следующего месяца, после исчерпания лимита по доходу.

Например, если в сентябре 2025 года доход составит 260 млн ₽, то с 1 октября 2025 года ставка повысится до 7%.

Выбор оптимальной ставки НДС в 1С

Для выбора, использовать ли льготные или стандартные ставки, можно использовать специального помощника в 1C:Бухгалтерии. В программе с релиза 3.0.160 добавился помощник для выявления наиболее оптимальной системы уплаты налога. Найти его можно в разделе «Руководителю» — «Планирование» — «Сравнение режимов налогообложения». Помощник показывает пользователю расчеты, по которым тут же можно увидеть расшифровку.

Помощник для выявления наиболее оптимальной системы уплаты налога
Помощник для выявления наиболее оптимальной системы уплаты налога

Сравнение налоговых режимов в 1С

Сравнение налоговых режимов в 1С
Помощник для расчета налоговой нагрузки в 1С
Помощник для расчета налоговой нагрузки в 1С

Расчет налоговой нагрузки в 1С

Расчет налоговой нагрузки в 1С

Также помощник приводит расчеты налоговой нагрузки для каждой из систем налогообложения. Давая пользователю возможность выбора наиболее оптимального для него варианта.

Применение НДС для УСН в 1С

Также в программе добавился функционал по учету НДС для компаний на УСН.

Настройка совместного применения УСН с НДС. Начиная с версии 3.0.160.16 в конфигурации предусмотрена галочка, уточняющая, что в одновременно с УСН используется НДС. Расположена она в разделе «Главное» — «Налоги и отчеты». Данный параметр нужно выставлять компаниям с доходом более 60 млн ₽.

Переходим во вкладку «НДС» и в ее настройках выбираем параметр «Начислять НДС по ставке»:

  • 5% при годовом доходе до 250 млн. ₽;
  • 7% при годовом доходе до 450 млн. ₽;
  • 20% при годовом доходе более 450 млн. ₽.
Выбираем ставку НДС в настройках программы
Выбираем ставку НДС в настройках программы

Выбор ставки НДС

Выбор ставки НДС

Также рекомендуем все эксперименты в параметрах учетной политики производить, формируя новую запись, после перехода по гиперссылке «История изменений».

Онлайн-бухгалтерия подготовит годовую декларацию за вас

Предложение от Т-Банка

Онлайн-бухгалтерия подготовит годовую декларацию за вас

  • Подходит для ИП на УСН «Доходы»
  • Перенесёт операции из других банков, рассчитает доход с учетом комиссий маркетплейсов
  • Автоматически составит отчетность и отправит в налоговую онлайн
Подробнее

АО «ТБанк», лицензия №2673

Маргарита Матевосова
Маргарита Матевосова

А что вы думаете по поводу налоговой реформы для УСН? Какие риски она несет? Напишите свое мнение в комментариях.


Больше по теме

Новости

Добавьте почту

Мы отправим вам приглашение на мероприятие

Продолжая, вы принимаете политику конфиденциальности и условия передачи информации