Налоговая отчетность для селлеров: что и когда сдавать в 2026 году
С 2026 года налоговая отчетность в целом стала сложнее. Например, на УСН нужно платить НДС и сдавать по нему декларацию при доходах свыше 20 млн рублей, а не с 60 млн, как было в 2025 году. Особенно много отчетности появляется, если есть хоть один наемный работник, например менеджер маркетплейсов. Без бухгалтера будет сложно. Если не представить в налоговую в срок отчеты, можно получить штраф.
Разобрали, какую отчетность должны сдавать селлеры в зависимости от налогового режима.
📝 Внутри статьи бонус — готовые чек‑листы, шаблоны документов и ссылки на полезные статьи‑инструкции, которые помогут разобраться с налоговой отчетностью на маркетплейсах.
- Как селлерам подготовиться к налоговой реформе 2026 года.
- Как селлерам работать на АУСН.
- Как платить налоги с продаж на маркетплейсе.
- Как платить и учитывать НДС на маркетплейсах.
- Как селлеру избежать уплаты НДС в 2026 году, если доход превышает 20 млн рублей?
- Какие штрафы и пени по налогам может получить селлер.
- Можно ли самозанятому торговать на маркетплейсе?
- Могут ли самозанятые продавать переделанные вещи на маркетплейсе?
- Товар самозанятого попал под маркировку. Как дальше работать на маркетплейсе?
Что влияет на состав налоговой отчетности на маркетплейсе
То, какие отчеты нужно сдавать селлеру, зависит от двух факторов:
- Системы налогообложения.
- Наличия работников в штате или по договору ГПХ без статуса самозанятого.
Чаще всего продавцы на маркетплейсах работают как ИП или физлица без статуса ИП — самозанятые. ИП могут использовать шесть систем налогообложения — одну основную и пять специальных:
- ОСН — общая система налогообложения.
- УСН — упрощенная система налогообложения.
- АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения.
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
- ПСН — патентная система налогообложения.
- НПД — налог на профессиональный доход.
ОСН и УСН универсальные, они лучше всего подходят тем, кто планирует закупать товар, например в Китае или на оптовых рынках, и перепродавать его. Можно работать на АУСН — там не надо платить обязательные взносы и сдавать отчеты, нет НДС с реализации, но ставка налога выше. Если будете продавать продукцию собственного производства, можно выбрать ЕСХН, НПД, ПСН.
У каждой системы налогообложения разный состав налоговой отчетности. А еще все ИП с сотрудниками должны сдавать отчетность по ним. Она одинаковая для всех систем налогообложения. Важный нюанс: на НПД заключать трудовые договоры с работниками нельзя.
Дальше — подробно об отчетах на каждой системе налогообложения.
Собрали в один большой гайд всю информацию для селлеров по уплате налогов. Можно скачать в формате pdf.
- Россияне впервые за восемь лет снизили зарплатные ожидания
- Мировой тренд: ИТ‑специалисты теряют интерес к работе из‑за внедрения ИИ
- Бизнес в России перестает удерживать увольняющихся сотрудников
- Дата‑центр Яндекса в Калуге поврежден из‑за атаки БПЛА
- Яндекс Маркет завершил реферальную программу для селлеров
- Сумма штрафов бизнесу за нарушения при найме мигрантов выросла на 22% за год
Отчетность на УСН
Многие селлеры‑ИП работают на УСН. На ней нужно:
- подавать уведомления на списание авансовых платежей по налогу УСН с ЕНС;
- сдавать декларацию по УСН;
- заполнять книгу учета доходов и расходов, КУДиР;
- сдавать декларацию по НДС, если доход с начала 2026 года превысил 20 000 000 ₽;
- вести книги покупок и продаж по НДС, если доход в 2025 или с начала 2026 года превысил 20 000 000 ₽.
Уведомления на списание авансовых платежей по налогу УСН с ЕНС. Их подают в налоговую 25 апреля, июля и октября текущего года. Подробнее о том, что такое уведомление и зачем оно нужно, расскажем в одном из следующих разделов.
Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, не позднее 25 апреля следующего года. Так, декларацию за 2025 год нужно сдать до 27 апреля 2026 года, так как 25 апреля — суббота. Если ИП весь год не работал, надо представить нулевую декларацию. Как заполнить и сдать нулевую декларацию по УСН.
Кроме того, по итогам первого, второго и третьего кварталов ИП подают в налоговую уведомление на списание с ЕНС авансового платежа по налогу при УСН. Подробнее об этом расскажем дальше.
Документ сдают все компании и ИП на УСН «Доходы» раз в год. Туда вносят доходы, суммы исчисленных авансовых платежей и страховые взносы к вычету из налога.
КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в КУДиР заносят только заработки и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и траты.
Сдавать КУДиР никуда не нужно, а налоговой ее предъявляют только по запросу.
Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную или вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.
КУДиР обязательна для всех ИП и компаний на УСН: в нее вносят все поступления и расходы, учитываемые при расчете налога.
Если собираетесь работать на УСН «Доходы», можно подключить онлайн‑бухгалтерию Т-Банка. Сервис будет формировать декларацию и вести КУДиР автоматически.
Декларация по НДС. Плательщики НДС каждый квартал должны подавать декларацию по нему. В ней указывают цену всех товаров, работ или услуг, которые продали в отчетном квартале, налоговую ставку, сумму налогового вычета, если он есть, и налога к уплате. Если ИП не вел деятельность в течение квартала, сдают нулевую декларацию.
Срок — раз в квартал до 25 апреля, июля, октября и января следующего года. Если это выходной, крайний срок подачи переносят на следующий за ним рабочий день.
Если плательщик НДС не вел деятельность в течение квартала, декларацию все равно нужно подать, но нулевую. В этом случае заполняют только титульный лист и раздел 1.
Вести книги покупок и продаж по НДС. Селлеры не выставляют счета‑фактуры покупателям за каждую продажу, если продают товар физлицам. Вместо этого нужно составить сводный счет‑фактуру по всем операциям за месяц и зарегистрировать его в книге продаж. В документе не надо заполнять строки 6 «Покупатель», 6а «Адрес», 6б «ИНН/КПП покупателя» и 5а «Документ об отгрузке».
А вот если у них покупает другой ИП или компания — понадобится выставлять счет‑фактуру по каждой продаже.
Также продавец ведет книгу покупок. Если он применяет пониженную ставку НДС 5 или 7%, регистрирует там только счета‑фактуры на полученный аванс, когда отгружает товар в счет этого аванса. При специальных ставках НДС принять к вычету входящий налог от поставщиков нельзя.
Если ставки НДС у продавца стандартные — 10 или 22%, дополнительно он заносит в книгу покупок счета‑фактуры поставщиков для вычета входного налога. Например, счет‑фактуру или универсальный передаточный документ, УПД, по услугам Wildberries.
Собрали все отчеты на УСН в удобную таблицу.
У Т‑Бизнес секретов есть удобный календарь, который поможет следить за сроками сдачи отчетности, избежать просрочек и штрафов.
В кратком гайде детально разъяснили, что меняется на упрощенке в 2026 году. Также дали пример расчета, как выбрать ставку НДС. Чек‑лист можно скачать по кнопке в формате PDF.
Отчетность на ОСН
Начинающие селлеры редко работают на общей системе налогообложения — она не выгодна для небольших магазинов. В целом у предпринимателей на ОСН столько же отчетности, как у ИП на УСН с доходом больше 20 млн рублей.
Собрали все отчеты на ОСН в таблицу.
Отчетность на АУСН
ИП на этом режиме не сдают декларации и почти всю зарплатную отчетность по сотрудникам.
Отчетность на патенте
Отчетов и деклараций, которые надо сдавать в налоговую, на патенте нет — оплатил и работаешь. Но ИП нужно вести книгу учета доходов — документ, в котором отражены все заработки. По каждому патенту — своя книга, если у патентов разные сроки действия. Если сроки совпадают, можно вести одну книгу, даже если ИП ведет разные виды деятельности.
Книгу учета доходов можно вести на бумаге и в электронном виде. При втором варианте ее нужно распечатывать после окончания налогового периода, то есть срока действия патента. Как только начинается новый налоговый период, заводят новую.
Сдавать книгу доходов в налоговую нужно только по ее запросу.
Обязательна для всех ИП на патенте. К этому документу сведена вся налоговая отчетность.
Отчетность на ЕСХН
Плательщики единого сельхозналога сдают декларацию по итогам года и ведут книгу учета доходов и расходов. Кроме того, в июле им нужно подать в налоговую уведомление о списании с ЕНС авансового платежа по ЕСХН.
Собрали все отчеты на ЕСХН в таблицу.
Отчетность на НПД
НПД, или самозанятость, подходит и для физических лиц без статуса ИП — обычно их называют самозанятыми, и для ИП — тогда говорят, что ИП работает на НПД. Самозанятые со статусом ИП или без не сдают отчетность. Продавец просто вносит выручку в приложение, чтобы сформировать чек для заказчика, а приложение рассчитывает налог и по итогам месяца показывает сумму к уплате.
Какую отчетность нужно сдавать за сотрудников
Даже за одного сотрудника без статуса самозанятого нужно сдавать несколько сложных отчетов — без бухгалтера не обойтись. Исключение — АУСН, там отчетности по сотрудникам почти нет.
ИП сдают за своих сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ четыре отчета. Три из них представляют в налоговую:
- РСВ — взносы по единому тарифу;
- 6‑НДФЛ;
- персонифицированные сведения о физлицах.
Один отчет — ЕФС‑1 — сдают в социальный фонд. Подраздел 1.1 этого отчета нужно сдать не позднее рабочего дня после приема на работу сотрудника в штат или по ГПХ, а если платите взносы на травматизм, то раздел 2 отчета надо сдавать ежеквартально.
ИП без работников или тому, все сотрудники которого — самозанятые, эти отчеты сдавать не надо.
Подробно рассказали о каждом отчете за сотрудников в отдельной статье.
Какие есть способы подачи отчетности
ИП может подать налоговую отчетность онлайн через:
- Личный кабинет налогоплательщика.
- Банки с сервисом онлайн‑бухгалтерии.
- Платную систему электронного документооборота, СЭД.
Через личный кабинет налогоплательщика. Если его нет, можно получить в инспекции квалифицированную электронную подпись и открытькабинет на сайте налоговой службы.
Через банки с сервисом онлайн‑бухгалтерии. Можно подключить онлайн‑бухгалтерию от Т-Банка — в ней доступна интеграция с Wildberries по API. Это упрощает работу с отчетностью: не нужно рассчитывать комиссию маркетплейса и загружать отчеты вручную. Достаточно ввести API‑ключ в личном кабинете Бухгалтерии — сервис автоматически и корректно рассчитает все операции Wildberries.
Подключить интеграцию по API можно бесплатно в мобильном приложении или в личном кабинете Т‑Бизнеса.
Через платную систему электронного документооборота, СЭД. Это сервис обмена электронными документами. Для перехода на электронный документооборот, ЭДО, бизнесу нужно выбрать оператора — компанию, которая предоставляет услугу обмена электронными документами, гарантирует их юридическую значимость и безопасность информации.
Список аккредитованных операторов ЭДО можно найти на сайте налоговой службы.
Что такое налоговое уведомление и в каких случаях его нужно подавать
Почти все платежи в бюджет перечисляют единым налоговым платежом — ЕНП, на единый налоговый счет — ЕНС. Если по платежу нет отчетности либо ее сдают позже крайнего срока уплаты, в налоговую отправляют уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей, налогов, страховых взносов. Так налоговая узнает, куда и сколько денег списывать с ЕНС.
По каким налогам, взносам и сборам подают уведомление по ЕНП:
- авансовые платежи по УСН за первый‑третий кварталы;
- авансовые платежи по НДФЛ ИП на ОСН за первый, второй и третий кварталы;
- страховые взносы за работников за первый и второй месяц квартала. Как ИП считать и платить страховые взносы за сотрудников;
- НДФЛ за сотрудников. Как его платить;
- ЕСХН за полгода.
Для остальных платежей, например для фиксированных взносов ИП за себя, уведомление не нужно.
Подать уведомление в налоговую можно тремя способами:
- Через оператора электронного документооборота, ЭДО.
- Через личный кабинет на сайте налоговой службы.
- Лично в налоговую на бумаге, если среднесписочная численность работников за прошлый год была до 100 человек.
Вместо ИП уведомление в налоговую может сдать ответственный сотрудник по электронной машиночитаемой доверенности, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью, УКЭП.
☝️ Без уведомления налоговая не сможет определить сумму к списанию с ЕНС в последний день крайнего срока внесения платежа и потом, когда все‑таки получит уведомление, начислит пеню. Исключение: ИП перечислил нужную сумму на ЕНС, но уведомление не сдал — тогда пени не будет.
Чек‑лист: какие отчеты в налоговую нужно сдавать селлеру
✅ ИП на УСН сдают налоговую декларацию по УСН и заполняют книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Если доход ИП за 2025 год или с начала 2026 года превысил 20 млн рублей, появляется обязанность сдавать декларацию по НДС и вести книги покупок и продаж.
✅ Предприниматели на ОСН сдают декларацию 3‑НДФЛ и по НДС, ведут книгу покупок и продаж, заполняют книгу учета доходов и расходов.
✅ У ИП на АУСН и самозанятых нет налоговых отчетов. Селлеры на АУСН также не сдают почти все отчеты за сотрудников.
✅ На патенте нет отчетов и деклараций, которые надо сдавать в налоговую. Но ИП нужно вести книгу учета доходов.
✅ Плательщики ЕСХН сдают декларацию по итогам года и ведут книгу учета доходов и расходов.
✅ ИП сдают за своих сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ без статуса самозанятых четыре отчета: три в налоговую и один — в социальный фонд. Это нужно делать даже за одного сотрудника. Отчеты сложные — без бухгалтера не обойтись.
Какую систему налогообложения выбрали вы для работы на маркетплейсах?
усн