Как вести бизнес в России, если вы находитесь за рубежом
Владелец бизнеса может переехать в другую страну и продолжить вести дела в России из‑за границы. Это законно, но накладывает на владельца компании или предпринимателя ряд ограничений, связанных с налоговым и валютным контролем.
Рассказываем, с какими сложностями могут столкнуться владельцы бизнеса и как их избежать. Разобраться в законах нам помогала Екатерина Болдинова — партнер юридической фирмы Five Stones Consulting.
⭐ Сохраняйте статью в избранное, чтобы не потерять.
Мы разбираем ситуации, в которых бизнес остается в России, а доход поступает на российские счета. О том, что нужно делать, если владелец бизнеса решил перевести его в другую страну, читайте в нашем тексте про релокацию.
Как платить налоги, если вы резидент другой страны
Самое существенное изменение для человека, который долгое время пребывает за границей, — смена налогового резидентства. По российскому законодательству налоговый резидент — тот, кто пробыл в стране от 183 дней подряд в течение года. Главное, чем отличаются резиденты и нерезиденты РФ, — порядок уплаты НДФЛ.
Резиденты платят российский НДФЛ с доходов от источников в РФ и от зарубежных. Ставки такие: 13% — для трудовых доходов до 2,4 млн с начала года, 15% — с превышения этой суммы и до 5 млн и так далее вплоть до 22%.
У процентов по вкладам в банках, прибыли от продажи ценных бумаг, недвижимости и другого имущества ставка двухступенчатая: 13% — с суммы до 2,4 млн в год и 15% — с превышения.
При утрате резидентства НДФЛ на доходы от источников в России резко возрастает — до 30% с суммы дохода. Но есть исключения:
- для дивидендов от российских компаний ставка равна 15%;
- для процентов по вкладам в российских банках — 15%.
Ставка 30% распространяется на виды дохода, полученные в России: например, от сдачи в аренду недвижимости или от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения. Например, если резидент продает квартиру, которой он владел менее пяти лет, он должен заплатить 13 или 15% НДФЛ с положительной разницы между ценой покупки и продажи квартиры. Нерезидент в той же ситуации заплатит 30% от всей суммы, которую получит от покупателя квартиры.
Если же минимальный срок владения — в зависимости от ситуации это три года или пять лет — закончился, нерезидент может не платить НДФЛ в РФ.
Ставка 30% не касается зарплаты и доходов по договору ГПХ. Доход нерезидента облагается НДФЛ, как и у резидента, по ставке от 13 до 22% в зависимости от суммы заработка, если он работает:
- удаленно на российского работодателя и в трудовом договоре зафиксирован дистанционный характер работы;
- по гражданско‑правовому договору с заказчиками из РФ.
Доходы из других стран, если человек перестал быть резидентом РФ, российским НДФЛ не облагаются.
С утратой резидентства связана также потеря права на получение налоговых вычетов — стандартных, социальных, имущественных, профессиональных, за пополнение ИИС. Но это правило действует только для конкретного года и не распространяется автоматически на предыдущие и будущие годы.
Страны по‑разному смотрят на понятие резидентства. Можно стать налоговым резидентом другого государства, не успев прожить там и месяца.
«Например, в Германии человек считается налоговым резидентом с момента, когда он получил регистрацию по месту жительства внутри страны. Без прописки человек в Германии не может сделать практически ничего — ни открыть банковский счет, ни получить ВНЖ, поэтому те, кто приезжают туда надолго, очень быстро становятся местными налоговыми резидентами.
Пока человек не потеряет резидентство РФ, он будет платить в России от 13 до 22% и в Германии налоги со всех доходов — от 0 до 45% в зависимости от уровня дохода.
Например, в России человек получает 150 000 ₽ в месяц от сдачи недвижимости в аренду, что по курсу на май 2026 года — около 21,8 тысячи евро в год. Значит, в России со своего дохода он должен был бы заплатить 13%, а в Германии — еще около 14% с этих же денег.
Сейчас между странами частично приостановлено соглашение об избежании двойного налогообложения, но оно действует в части зачета налога. Поэтому человек вправе заплатить всю сумму в России, а после — вычесть ее из германского налога. Как только он утратит резидентство — ставка налога в России вырастет до 30%. Их нужно будет заплатить и засчитать в счет налога в Германии».
Екатерина Болдинова
Партнер Five Stones Consulting
Для ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения, ставка не меняется. Даже после переезда за границу и утраты российского налогового резидентства предприниматель продолжит платить налог по ставке 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы» либо по сниженной региональной ставке.
Также не меняется налоговый режим для самозанятых. Если клиенты такого гражданина в России, он должен платить налог на профессиональный доход — НПД — по ставкам 4 и 6%. Ставки касаются только доходов от профессиональной деятельности и только от российских заказчиков — нерезиденты не должны платить НПД с доходов от клиентов из других стран. Вместо этого нужно уточнить, как такие доходы облагаются в стране, резидентом которой вы стали.
Налоговые резиденты и нерезиденты равны в правах и обязанностях при уплате имущественных налогов. Например, если нерезидент — собственник недвижимости, земельного участка в РФ, на него зарегистрирован автомобиль или другое средство передвижения, он платит налог на имущество физлиц, земельный и транспортный налоги по тем же ставкам, что и резиденты.
- Россияне впервые за восемь лет снизили зарплатные ожидания
- Мировой тренд: ИТ‑специалисты теряют интерес к работе из‑за внедрения ИИ
- Бизнес в России перестает удерживать увольняющихся сотрудников
- Дата‑центр Яндекса в Калуге поврежден из‑за атаки БПЛА
- Яндекс Маркет завершил реферальную программу для селлеров
- Сумма штрафов бизнесу за нарушения при найме мигрантов выросла на 22% за год
Как избежать двойного налогообложения
Если предприниматель или владелец компании получил резидентство другой страны, но продолжает получать доходы из России, он должен платить налоги в обеих странах. Чтобы этого не произошло, страны заключают соглашения об избежании двойного налогообложения — СИДН.
Соглашение позволяет заплатить налог с определенных источников дохода в одной стране и зачесть эту сумму в счет уплаты налога в другой. Если в одной из стран ставка выше, то нужно будет уплатить только разницу между налоговыми ставками.
Другой вариант — по СИДН доход от удаленной работы облагается только в стране пребывания человека, а в РФ — нет.
«Дивиденды от российских компаний облагаются налогом в 13 или 15% для резидентов и 15% для нерезидентов. Если вы платите налог с дивидендов в России, но находитесь, например, в Аргентине или Турции, то там в большинстве случаев вы платите только дельту — разницу между налоговыми ставками».
Екатерина Болдинова
Партнер Five Stones Consulting
На специальные налоговые режимы СИДН не распространяется. Поэтому ИП на УСН и самозанятым в любом случае придется платить налог как в России, так и по правилам, которые действуют в стране их резидентства.
Если соглашения об избежании двойного налогообложения нет, как, например, с Грузией, нужно ориентироваться на местное законодательство. Есть юрисдикции, более и менее лояльные к налогоплательщику, и каждый смотрит по‑своему на объем доходов, который может взять с человека.
РФ частично приостановила СИДН с 38 странами, которые ввели против нее экономические санкции. Среди них, например, США, Кипр, Чехия, Польша, Южная Корея и Япония. Но почти со всеми из них соглашение продолжает действовать в части зачета налога, уплаченного в одной стране в счет налога в другой. Поэтому резидентам этих государств не нужно платить подоходный налог и дивиденды дважды. Исключение — если СИДН отменили вовсе, как, например, с Украиной, Нидерландами, Латвией и Данией.
Посмотрим на примере. Алена — ИП на общей системе налогообложения, она владеет салоном красоты в России, а живет в Нидерландах. С дохода в 200 000 ₽ в России она платит 13% НДФЛ — получается 26 000 ₽. Однако налог на этот доход начислят и в Нидерландах, так как СИДН между нашими странами не действует. В Нидерландах ей придется заплатить еще 35,8% подоходного налога. В итоге от дохода в 200 000 ₽ после уплаты налогов останется только половина.
Если бы салон Алены зарабатывал больше, например около 500 000 ₽ в месяц, то ставка в России для нее поднялась бы до 18%, а в Нидерландах — до 49,5%. В итоге приходилось бы тратить на платежи государствам 67,5% дохода.
Можно ли открыть счет в иностранном банке
Каждый гражданин России и человек с видом на жительство в РФ — ее валютный резидент, независимо от того, сколько времени в году он провел за границей. Валютные резиденты по общему правилу должны сообщать в налоговую:
- об открытии и закрытии зарубежных счетов;
- о движении средств по зарубежным счетам.
Человек без статуса ИП может не уведомлять налоговую об открытии или закрытии счета, если в году события он намерен провести больше 183 дней за рубежом. Если на 31 декабря в год открытия или закрытия счета он провел вне России 183 дня, ему также не нужно представлять отчет о движении денег по счетам.
Если он провел за границей меньше 183 дней, то должен подать уведомление об открытии или закрытии счета не позднее 1 июня следующего года. В этот же срок нужно сдать отчет о движении денег, кроме случая, когда сумма переводов по счету менее 600 000 ₽ в год или эквивалентной суммы в валюте и счет открыт в стране, с которой налажен автоматический обмен налоговой информацией.
Правила для ИП строже: он должен подавать уведомления об открытии и закрытии счетов в течение месяца после действия со счетом. Их можно оформить на бумаге или в электронном виде, через личный кабинет налогоплательщика. Кроме того, он должен ежеквартально отчитываться о движении средств, независимо от оборота.
Если налоговую уведомить о зарубежном счете несвоевременно, она может начислить штраф:
- для человека без статуса ИП — от 1 000 до 1 500 ₽;
- для должностных лиц и ИП — от 5 000 до 10 000 ₽;
- для малого предприятия — от 25 000 до 50 000 ₽;
- для остальных компаний — от 50 000 до 100 000 ₽.
Если скрыть информацию совсем и налоговая узнает о счете, штраф будет больше:
- для человека без статуса ИП — от 4 000 до 5 000 ₽;
- для должностных лиц и ИП — от 40 000 до 50 000 ₽;
- для малого предприятия — от 400 000 до 500 000 ₽;
- для остальных компаний — от 800 000 до 1 000 000 ₽.
За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств тоже грозят штрафы — собрали их в таблицу.
Сумма штрафов за нарушение срока представления этих отчетов зависит от количества дней, на которое задержали отчет. Для удобства собрали их в таблицу.
Еще более серьезные штрафы грозят за нарушение правил валютного контроля. Сейчас на зарубежные счета запрещено зачислять валюту, полученную в виде дивидендов от российских АО либо при распределении прибыли российских ООО, товариществ и кооперативов.
Штраф за нарушение — 20—40% от суммы незаконной операции.
С иностранными заказчиками можно работать и через российскую компанию, принимая оплату на российские счета. Тогда нужно внимательно соблюдать правила валютного контроля.
Для работы с зарубежными клиентами будет удобнее зарегистрировать компанию за границей.
Нужно ли регистрировать бизнес за рубежом
Для работы с иностранными клиентами можно официально зарегистрировать бизнес за рубежом. Особенности налогообложения зависят от формы регистрации.
Компания. Предприниматель или владелец компании, который хочет работать с иностранными клиентами, может открыть компанию за рубежом. Если он не утратил статус налогового резидента и ему принадлежит свыше 10% уставного капитала, об открытии компании нужно уведомить российскую налоговую.
Если доля российского учредителя более 25% или более 10%, притом что 50% компании принадлежит российским резидентам, учредитель считается контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, КИК. Порядок уплаты НДФЛ с доходов от такой компании зависит от того, активная она или пассивная. В первом случае налог в РФ платят с дивидендов, во втором — с прибыли КИК. И в любом случае резиденту надо ежегодно подавать уведомление о КИК, иначе можно получить штраф 500 000 ₽.
Иногда для снижения налоговой нагрузки российские резиденты вводят в состав учредителей КИК иностранных резидентов. Это позволяет компании считаться локальной без статуса КИК, а резиденту — не отчитываться по ней в РФ. Такое поведение возможно, однако сопряжено с риском утраты контроля над компанией.
Если же человек утратил налоговое резидентство России, его компания не считается КИК. Можно работать с клиентами и платить налоги только там, где зарегистрирована компания.
ИП или самозанятость. Права и обязанности предпринимателя зависят от страны. В Европе ИП, как правило, платят НДС, но ставки НДФЛ для них ниже. На Кипре и в Германии есть статус самозанятых — с ним налогообложение проще, чем со статусом ИП.
Однако если человек зарегистрирован как ИП в России и в другой стране, он может подпасть под двойное налогообложение.
Влад — гражданин России и Израиля. В России он ИП на УСН, который работает с российскими клиентами, а в Израиле — эсэк, сотрудничающий с клиентами со всего мира. Как ИП на УСН, он обязан платить в России 6% со всех источников дохода, в том числе зарубежных. Переезд и утрата налогового резидентства этой обязанности для него не отменяет: нерезидентство касается только уплаты НДФЛ. В Израиле он также заплатит подоходный налог и страховые взносы с зарубежных контрактов. В итоге доходы от иностранных заказчиков будут обложены налогом дважды: и в России по ставке 6%, и в Израиле — от 10 до 50% в зависимости от уровня дохода.
Зарубежные налоги можно оптимизировать. Например, в Европе большая и разветвленная система налоговых вычетов, которая позволяет снизить налоговое бремя. Например, есть фиксированные вычеты, вычеты на детей, на супругов и на рабочие расходы, к которым можно отнести даже затраты на канцелярию или покупку одежды.
'%20fill='none'/%3e%3cpath%20fill='%23ffdd2d'%20d='%20M%20104.72%200.00%20L%20112.15%200.00%20Q%20106.48%207.74%20100.12%2014.37%20C%2091.89%2022.97%2081.81%2029.47%2071.49%2035.26%20Q%2061.95%2040.62%2051.54%2043.77%20C%2044.52%2045.90%2036.57%2046.85%2028.99%2047.67%20Q%2027.29%2047.86%2025.66%2047.43%20Q%2025.42%2047.37%2025.35%2047.61%20L%2025.26%2047.91%20A%200.45%200.44%2017.2%200%200%2025.56%2048.47%20C%2028.12%2049.22%2035.16%2050.72%2036.90%2052.43%20Q%2038.92%2054.39%2036.21%2054.48%20Q%2033.33%2054.58%2029.50%2053.79%20Q%2019.39%2051.71%209.25%2049.83%20C%207.27%2049.47%205.11%2048.66%203.49%2047.83%20Q%200.61%2046.36%203.73%2045.50%20Q%204.67%2045.25%206.46%2044.38%20Q%2010.76%2042.31%2026.76%2034.35%20C%2030.51%2032.48%2037.88%2029.46%2041.00%2033.59%20A%200.92%200.91%20-35.3%200%201%2040.77%2034.91%20L%2029.13%2042.42%20Q%2027.57%2043.42%2029.42%2043.22%20C%2053.59%2040.61%2073.35%2028.09%2091.94%2013.14%20Q%2099.20%207.31%20104.72%200.00%20Z'%20/%3e%3c/svg%3e)
Как вести дела в России
Предпринимателю или руководителю компании, который намерен долгое время оставаться за границей, нужно заранее позаботиться о том, чтобы бизнес в России мог работать без его личного присутствия. Для этого можно:
- перейти на электронный документооборот;
- оформить доверенности на сотрудников;
- наделить сотрудников правом подписи;
- подготовить VPN.
ЭДО. Переход на ЭДО позволит обмениваться документами внутри бизнеса, с контрагентами и налоговой. В зависимости от того, как вы планируете обмениваться документами, при работе с ЭДО также понадобится оформить электронную подпись.
Доверенности. Очень часто директора компаний оставляют одну доверенность — на главного бухгалтера. Это рискованно: если бухгалтер уйдет в отпуск или заболеет, работа встанет. Чтобы этого не произошло, доверенность лучше оформить на несколько человек.
Можно разделить зоны ответственности: например, бухгалтер представляет интересы директора в налоговой, юрист — в судах. Доверенность лучше оформить нотариально: с ней можно совершать сделки, которые нужно регистрировать в госорганах.
Право подписи. Зачастую руководители оставляют сотрудникам свою электронную подпись на флешке, но это незаконно. Вместо этого нужно наделить сотрудников правом подписи. Чтобы они им не злоупотребляли, можно установить в компании внутреннюю систему согласования, при которой человек может поставить подпись только после того, как директор дал ему распоряжение в установленной форме.
Другой вариант — оформить электронную подпись для доверенного лица. Это делают в аккредитованных удостоверяющих центрах. Также понадобится машиночитаемая доверенность, МЧД, — электронный документ, с которым сотрудники могут подписывать документы компании или ИП.
Российский VPN. Некоторые государственные сервисы — например, личный кабинет налогоплательщика — могут нестабильно работать при подключении из‑за рубежа. Чтобы не лишиться доступа к ним, будет полезно обзавестись российским IP‑адресом. VPN можно купить или настроить самостоятельно через сервер, который находится в России.
О чем еще нужно уведомить государство, если вы за границей надолго
Граждане России должны сообщать государству о втором гражданстве, виде на жительство и его аналогах. Уведомление нужно направить в МВД онлайн через портал госуслуг или лично принести на бумаге.
Если человек живет в России, уведомление нужно направить в течение 60 дней после получения гражданства или ВНЖ. Если в день события он не был в РФ, то уведомление нужно будет направить в течение 60 дней после первого въезда в Россию.
Если гражданин постоянно проживает вне России и никогда туда не приезжает, он не обязан сообщать МВД о получении ВНЖ или второго гражданства.
Главное
- Человек, который долгое время пребывает за границей, может потерять налоговое резидентство РФ, и ему придется платить НДФЛ по повышенной ставке.
- Резиденты платят российский НДФЛ с доходов от источников в РФ и от зарубежных источников по ставкам от 13 до 22%. При утрате резидентства ставка НДФЛ на доходы от источников в РФ возрастает до 30% с некоторыми исключениями.
- Нерезиденты платят НДФЛ с дохода по ставке от 13 до 22% в зависимости от суммы заработка, если работают удаленно на российского работодателя или по гражданско‑правовому договору с заказчиками из РФ.
- Доходы из других стран, если человек перестал быть резидентом РФ, российским НДФЛ не облагаются.
- Бывает, что владелец бизнеса стал резидентом другой страны, но продолжает получать доходы из России. Чтобы избежать двойного налогообложения, страны заключают соглашения — СИДН. Они позволяют заплатить налог с определенных источников дохода в одной стране и зачесть эту сумму в счет уплаты налога в другой. Если в одной из стран ставка выше, нужно уплатить только разницу между налоговыми ставками.
Как вы готовите бизнес и сотрудников перед своим уходом в отпуск? Поделитесь приемами в комментариях.