Беспроцентный заем между двумя ИП: как составить договор, нужно ли платить налог

Логистика в ЭДО с Деловыми Линиями без рисков

Дмитрий спрашивает: «Я индивидуальный предприниматель. Хочу занять деньги у своего друга, он тоже ИП. Слышал, что можно оформить беспроцентный договор. Так ли это? Надо ли с этой операции платить какие‑то налоги?»

Чек‑лист «Откуда бизнесу брать деньги»

Сделали гайд, как найти финансирование своего дела. Например, можно взять кредит в банке, найти инвестора и даже воспользоваться условно‑бесплатными деньгами — попросить взаймы без процентов или организовать краудфандинг. Чек‑лист можно скачать по кнопке в формате PDF.

Можно, если прописать, что договор беспроцентный

Особенность беспроцентного займа: тот, кто дает заем, не получает от этого выгоду. Например, если ИП взял у другого предпринимателя 500 000 ₽, он вернет эту же сумму.

Если сумма займа превышает 100 000 ₽, в договоре нужно прописать условие, что заем беспроцентный. Если этого не сделать, заимодавец может в дальнейшем потребовать уплаты процентов по ключевой ставке, утвержденной Центробанком. На июнь 2024 года это 16% годовых.

Ограничений по сумме займа и сроку его погашения нет. Заем можно вернуть досрочно. Но если в договоре прописано, что это запрещено, отдать деньги раньше срока без согласия заимодавца не получится.

Кроме того, можно продлить срок возврата. Для этого заключают дополнительное соглашение с новой датой возврата займа.

Пример указания отсутствия процентов в договоре займа — Пример, как можно указать отсутствие процентов по займу в договоре

Договор беспроцентного займа между ИП

Договор заключают два ИП, если один у другого берет деньги на нужды бизнеса. Например, чтобы закупить товар, приобрести транспортное средство или потратить сумму на выплату зарплаты.

Актуальные статьи и свежие тренды

Новости

Иногда при таком займе нужно уплатить НДФЛ

В двух случаях у ИП‑заемщика может возникнуть материальная выгода от пользования беспроцентным займом от другого ИП:

Заимодавец и заемщик взаимозависимы. Например, они близкие родственники.
Экономия на процентах — способ погашения долгов. Например, ранее заемщик поставил заимодавцу товары, а тот согласился засчитывать проценты по займу в счет оплаты товаров.

Материальная выгода равна процентам по ключевой ставке Центробанка, которая действует на последнее число каждого месяца пользования деньгами. Ставка НДФЛ с такой материальной выгоды — 35% от суммы.

1 июня 2024 года ИП Сергеева Анна Ивановна выдала ИП Сергееву Олегу Ивановичу беспроцентный заем — 100 000 ₽ на месяц. Так как Анна и Олег взаимозависимы — родные брат с сестрой, — им нужно заплатить НДФЛ с материальной выгоды.

Формула расчета матвыгоды от пользования беспроцентным займом:

В нашем примере материальная выгода за июнь: 100 000 ₽ × ⅔ × 16% × 30 / 365 = 876,71 ₽.

НДФЛ: 876,71 ₽ × 35 / 100 = 306,84 ₽.

При этом неважно, на какой системе налогообложения работает ИП‑заемщик, все равно придется уплатить НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35%. ИП‑заемщик сам исчисляет доход и отчитывается по нему декларацией 3‑НДФЛ. ИП‑заимодавцу ничего делать не нужно: выданный беспроцентный заем для него не расход, а возвращенный — не доход.

Считайте сумму НДФЛ в калькуляторе