НДФЛ для нерезидентов на удаленке: как платить налог при работе на российский бизнес
Все российские компании и ИП удерживают из выплат дистанционным сотрудникам НДФЛ по прогрессивной шкале — от 13 до 22%. При этом статус сотрудника — резидент или нерезидент — не важен, если в договоре прописан удаленный режим работы. Резидент и нерезидент: кто это такие и чем различаются.
Рассказываем подробно, как бизнесу платить НДФЛ для удаленщиков.
Пошаговый план, как ИП принять первого сотрудника по трудовому договору. В гайде — шаблоны кадровых документов при приеме на работу.
Как платить НДФЛ за сотрудников на удаленке
Ставка НДФЛ для дистанционных работников — от 13 до 22%, в зависимости от суммы дохода за год. Это касается всех, кто удаленно работает на российский бизнес по трудовому договору: и резидентов, и нерезидентов. Не важно, находится сотрудник в России или за рубежом, — главное, чтобы в договоре было написано, что он работает дистанционно.
Налоговым агентом как для резидентов, так и для нерезидентов выступает российский работодатель: компания или ИП. Сами работники не должны платить за себя НДФЛ.
Вознаграждение по договору ГПХ считается полученным от источников в РФ и тоже облагается НДФЛ по ставкам от 13 до 22%, если работа либо услуга связаны с российскими IP или интернет‑ресурсами и выполняется хотя бы одно из условий:
- Исполнитель — резидент РФ.
- Выплаты приходят от российских организаций, ИП либо обособленных подразделений иностранных компаний в РФ.
- Доходы исполнителя поступают на счет в российском банке.
Во всех ситуациях не важно, где находится исполнитель и какое место работы указано в договоре. А во втором и третьем случаях не играет роли и статус — резидент или нерезидент.
- С марта 2027 года табачные магазины будут лишать лицензий за продажу сигарет детям
- Минцифры готовит единые правила включения сайтов в белый список
- ПВЗ хотят облагать налогом на имущество по кадастровой стоимости
- Wildberries запустил передвижные пункты выдачи
- Авито Работа запустила страницы брендов для бизнеса
- Покупатели рассказали, когда выбирают китайские товары вместо российских
За кого из уехавших работодатель должен платить 30% НДФЛ?
Российский бизнес платит за работников‑нерезидентов НДФЛ по ставке от 13 до 22%, если условие о дистанционной работе отражено в трудовом договоре. Если в договоре нет этого условия, а сотрудник — нерезидент, НДФЛ с его зарплаты будет 30%. При этом не важно, где реально находится работник — в РФ или за рубежом: на расчет НДФЛ это не повлияет.
Мой бизнес работает с уехавшими ИП и самозанятыми — я что‑то должен за них платить?
Нет, не должны. Самозанятые и ИП на специальных режимах налогообложения — УСН, АУСН или ПСН — не платят НДФЛ. Поэтому налоговые ставки для таких людей не зависят от статуса резидента.
Как правило, бизнес работает с ИП или самозанятым по договору ГПХ, поэтому исполнитель платит налог с доходов сам. В зарплатную отчетность компании или ИП такие работники не попадают.
Что будет, если вообще не платить НДФЛ за нерезидентов?
За несвоевременное перечисление или неудержание НДФЛ налоговому агенту грозит штраф — 20% от суммы налога, не перечисленной в срок.
Если сотрудник должен платить налог сам, такой же штраф ожидает и его. Если доказано умышленное нарушение, штраф возрастает до 40%.
Кроме того, работника могут наказать за непредставление налоговой декларации. Штраф — 5% от неуплаченной в срок суммы НДФЛ за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 ₽.
У вас есть удаленные сотрудники — налоговые нерезиденты? С какими сложностями вы сталкиваетесь при их оформлении?
Вы пишите: «Выплаты приходят от российских организаций, ИП либо обособленных подразделений иностранных компаний в РФ.». Однако в законе статус ИП не поименован, только ООО и обособленные подразделения иностранных компаний в рф
Я гражданин РФ, работаю по трудовому договору в российской компании. Фактически работаю удаленно уже порядка 3‑х лет, но в договоре это никак не указано. Попросил кадровиков указать что я работаю дистанционно. Проблем никаких, но они прислали вот такое письмо:
«Если вы перейдете на дистанционный характер работы, то доходы будут облагаться независимо от налогового статуса Резидент/нерезидент.
При этом указать вам в Трудовом договоре место работы — населенный пункт вне РФ мы не сможем в связи с невозможностью соблюдения требований действующего законодательства.
В Минтруде против дистанционных трудовых договоров с сотрудниками, которые работают за границей, потому что положения трудового законодательства действуют только на территории России (письма Минтруда от 17.02.2016 № 14‑2/В‑125, Роструда от 26.02.2016 № ТЗ/437‑6-1).
По мнению Минтруда, это достаточное основание для отказа работнику вносить изменения в трудовой договор в части места работы.
В таких случаях оптимально заключить гражданско‑правовой договор.
Можем заключить доп соглашение о дистанционном характере работы только с указанием места работы в населенном пункте РФ. »
То есть странная штука получается — у меня будет доп соглашение о дистанционной работе, но место работы будет указан населенный пункт РФ. Потом выяснится что я не соблюдал это и работал заграницей. Чем это чревато? Как вообще это регулируется и что должно быть указано в доп соглашении, может есть уже примеры?
Спасибо!
Владимир, Добрый день!
К сожалению, мы не специализируемся на вашей ситуации. Бизнес‑секреты — медиа про бизнес: рассказываем компаниям и предпринимателям про налоги, законы, маркетинг. Одним словом помогаем вести бизнес в России.
Добрый день, приняли сотрудника по Трудовому договору, гражданина Казахстана, нерезидент. В Трудовом договоре прописана работа дистанционно, но сотрудник, выполняющий работу, находится на территории России. Нужно ли пересчитывать НДФЛ на конец года по 30% (На конец года резидентом он не станет,)
julia_20.07, добрый день!
С 2024 года неважно, какое место работы нерезидента указано в трудовом договоре с работодателем из РФ, — выплаты в любом случае считаются доходами от российского источника. Принципиальное условие — в трудовом договоре зафиксировано, что работа удаленная. Где при этом находится сотрудник — в РФ или за границей — не важно.
Если нерезидент устраивается на удаленку к российскому работодателю, тот должен сдать в СФР подраздел 1.1 ЕФС‑1, где в графе 6 помимо кода трудовой функции будет пометка «ДИСТ». Такая отметка — гарантия, что для государства, включая налоговую, работа нерезидента дистанционная.
Если все так, зарплата и прочие трудовые доходы нерезидента от российского работодателя облагаются по тем же ставкам, что заработки резидентов: 13% с доходов до 2,4 млн с начала года, 15% с превышения этой суммы и до 5 млн, далее — вплоть до 22%.
Как можно называть сотрудником человека, который выполняет работу по ГПХ. Сотрудник этот тот, кто по трудовому договору работает
Здравствуйте, подскажите до 1 января 2024 года ставка НДФЛ для дистанционных работников российской компании была 13% и 15% или 30 %?
В 2022 году я работала удалено на Российскую компанию и отдел кадров пересчитывал НДФЛ 30% на основании того что я перестала быть налоговым резидентом, это ошибка отдела кадров?
cobalt.beanbag‑9x, добрый день! Мы не специализируемся на вашей ситуации, так как мы — медиа для бизнеса.
если в договоре комбинированный режим, он равен обычному и ставка 30%? или если указана возможность работать удаленно, то можно исчислять 13%?