Сколько самозанятый может зарабатывать в год

У самозанятых нет лимита по месячному доходу, но есть ограничение по доходу за год — 2,4 млн рублей. Если превысить эту сумму, проблемы с налоговой будут не только у самозанятого, но и у его заказчиков — компаний и ИП. Рассказываем, какие доходы входят в лимит, как его считать, что будет при превышении и когда нужно переходить на другой налоговый режим.

Какие лимиты для самозанятых действуют в 2026 году

Важное ограничение: за год можно заработать не больше 2,4 млн рублей. При этом лимита на месяц нет: в один месяц доход может быть 50 000 ₽, а в другой — 500 000 ₽, главное, чтобы общая сумма за календарный год не превысила установленный максимум.

У самозанятых есть и другие ограничения в работе:

• можно продавать только товары, которые сделали сами, самостоятельно выполнять работы или оказывать услуги;
• нельзя производить и продавать подакцизные и маркированные товары;
• нельзя получить сертификаты или декларации соответствия на товар;
• нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.

Новые правила не касаются:

• заказов, где не ведется почасовой учет;
• прямых договоров с заказчиками, если самозанятый заключает их без участия платформы. Это значит, что часть работы можно согласовывать напрямую — и такие часы не будут учитываться в «платформенном» лимите.

Если хотя бы в одном месяце самозанятый отработает меньше 60 часов, отсчет шестимесячного периода обнулится.

Какие доходы учитываются при расчете лимита

При расчете лимита учитываются только доходы от профессиональной деятельности, которые самозанятый фиксирует через приложение «Мой налог». Что именно попадает в расчет:

1. Вознаграждение за услуги и работы, которые самозанятый выполняет лично. Например, консультации, фото- или видеосъемка, репетиторство, разработка сайтов.
2. Деньги за проданные товары, которые самозанятый сделал сам, например бижутерию.
3. Поступления от сдачи в аренду своего жилья, транспорта или оборудования.

А вот что в этот лимит не входит — ч. 2 ст. 6 закона № 422‑ФЗ:

1. Зарплата по трудовому договору.
2. Доход от продажи личного имущества, например квартиры, автомобиля, мебели.
3. Доход от продажи долей в уставном капитале ООО.
4. Личные переводы от друзей и родственников, например «на день рождения» или возврат долга.
5. Выплаты по договорам авторского заказа, если результат — объект интеллектуальной собственности.
6. Проценты по вкладам и дивиденды.
7. Выплаты по страхованию, алименты, пенсии, социальные пособия.
8. Доходы по договорам ГПХ с бывшим работодателем, если с момента увольнения прошло меньше двух лет.
9. Доходы от совместного бизнеса с другим ИП по договору простого товарищества.

Чтобы не запутаться, советуем регулярно проверять статистику в приложении «Мой налог»: раздел «Прочее» → «Статистика». Там видно, какая сумма с начала года уже учтена в лимите.

Что будет, если самозанятый превысил лимит

Посмотрим на примере. Маша — самозанятая без статуса ИП, за полгода она заработала 50 000 ₽. На НПД она заплатит 6% — 3 000 ₽. После уплаты налога у нее останется 47 000 ₽.

Если Маша полгода нарушала правила режима НПД, вместо 6% налога ей придется заплатить НДФЛ 13% — 6 500 ₽. После его уплаты останется 43 500 ₽.

При превышении дохода в 2,4 млн рублей в год приложение «Мой налог» просто не даст пробить чек свыше этой суммы. При этом человек утрачивает статус самозанятого с даты поступления суммы, после которой будет превышен лимит.

Допустим, самозанятый Михаил делает сайты на фрилансе и с начала года заработал 2,32 млн рублей. Если он получит от заказчика еще 100 000 ₽ и попытается сформировать чек на эту сумму, приложение выдаст ошибку и уведомит о превышении лимита.

А вот другие нарушения режима налоговая может заметить только через месяц или год. Но лишат статуса не со дня, когда станет известно, а со дня нарушения, то есть задним числом.

Самозанятая Настя шила и продавала на маркетплейсе чехлы для ноутбуков. Заказов стало много, поэтому Настя купила партию в 50 штук подобных чехлов у другого производителя, так как не успевала шить сама. Первый чехол из купленной партии она продала 1 февраля и была уверена, что налоговая не узнает об этом. За несколько дней товар раскупили, и Настя заказала еще партию.

Она не знала, что маркетплейс передает в налоговую службу информацию о продавцах, в том числе об объемах продаж, суммах выплат и количестве операций. Деятельность Насти признали перепродажей: она закупала товары у поставщика партиями по 50 штук и продавала на маркетплейсе без каких‑либо изменений. Чеков на материалы или доказательств самостоятельной пошивки чехлов у нее не было. В итоге Настю лишили статуса самозанятого не со дня проверки, а со дня нарушения — с 1 февраля.

Последствия для ИП на НПД. Со дня потери статуса самозанятого ИП на НПД должен платить налоги как на общей системе налогообложения, ОСН, то есть НДФЛ по ставке от 13 до 22%, НДС и страховые взносы за себя.

Представим, что Маша — ИП на НПД. Если она в 2026 году в качестве самозанятого полгода нарушала правила этого режима, ей придется заплатить налоги как на ОСН. Это:

1. НДФЛ 13% — 6 500 ₽.
2. Страховые взносы ИП за себя за полгода в 2026 году: 57 390 / 2 = 28 695 ₽.
3. НДС по ставке 22/122: 50 000 ₽ × 22/122 = 9 016,39 ₽.

Итого у Маши из 50 000 ₽ останется 5 788,61 ₽.

Последствия для заказчика‑юрлица или ИП, который работает с самозанятым. После потери статуса самозанятого заказчик становится налоговым агентом. Он обязан удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы со всех последующих выплат исполнителю.

Если этого не сделать, налоговая при проверке доначислит налоги и взносы задним числом, а также выпишет штраф за неудержание НДФЛ — 20% от суммы недоимки. При доказанном умысле — до 40%. Отдельно начислят пени за каждый день просрочки. Также будут штрафы за несдачу отчетности, например 6‑НДФЛ и РСВ.

Что делать самозанятому при превышении лимита

Вот что нужно делать сразу после превышения.

Урегулируйте отношения с заказчиками. Если вы работали с компаниями или ИП, нужно предупредить их об утрате статуса.

1. Нет статуса ИП. Вы обязаны декларировать доходы и заплатить НДФЛ. Как заполнить декларацию 3‑НДФЛ.
2. Есть статус ИП на НПД. Нужно в течение 20 календарных дней с даты утраты права подать заявление о переходе на УСН и потом, если нужно купить патент. Если не успеть, вас автоматически переведут на ОСН, где нужно платить НДФЛ и НДС.

Как снова стать самозанятым после превышения лимита

Как заказчику обезопасить себя при работе с самозанятым

Главная задача заказчика при работе с самозанятым — не допустить переквалификации отношений в трудовые и не стать налоговым агентом, если исполнитель утратит статус. Вот что нужно сделать, чтобы снизить риски.

Также проверьте, не был ли человек вашим штатным сотрудником менее двух лет назад. Закон запрещает сотрудничать с бывшими работниками в статусе самозанятого в течение этого срока.

При разовых задачах, например обучении сотрудников или ремонте офисной техники, компания или ИП могут не заключать договор с самозанятым и просто переводить ему деньги на карту или платить наличными. Главное, чтобы исполнитель выдал чек.