Что ИП на УСН надо делать весной: налоги и отчетность
Индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения весной нужно уплатить налог и сдать декларацию. Все даты и цифры актуальны для 2026 года.
🎁 В статье вас ждет бонус — предзаполненные формы деклараций. Их можно скачать и заполнить своими цифрами.
До 27 апреля — сдать декларацию за 2025 год
Декларацию по УСН за предыдущий год предприниматели сдают до 25 апреля текущего года. Но если крайний срок сдачи выпадает на выходной или праздник, его переносят на ближайший рабочий день. В 2026 году 25 апреля — это суббота. Поэтому ИП‑упрощенцам надо отчитаться не позднее 27 апреля.
Мы рекомендуем сделать это заранее. Если что‑то будет не так и декларацию не примут, у вас останется время подать исправленную.
Сделали календарь, который поможет следить за сроками уплат, чтобы избежать просрочек и пеней.
С марта 2026 года действует новая форма декларации по УСН. По ней надо отчитаться за 2025 год. Но налоговики примут отчетность и по старой форме.
На УСН «Доходы» в декларацию надо внести доходы, начисленные авансовые платежи и страховые взносы ИП за предыдущий год. На УСН «Доходы минус расходы» — внести доходы и расходы бизнеса.
Если ИП не вел деятельность в прошлом году, ему все равно придется сдавать декларацию — ее называют нулевой.
В Т-Банке автоматически сформировать декларацию поможет сервис онлайн‑бухгалтерии — вам останется только проверить данные и подписать декларацию через приложение.
Подготовили для вас предзаполненные шаблоны:
- В России резко подорожали товары для сна, но спрос на них растет
- С марта 2027 года табачные магазины будут лишать лицензий за продажу сигарет детям
- Минцифры готовит единые правила включения сайтов в белый список
- ПВЗ хотят облагать налогом на имущество по кадастровой стоимости
- Wildberries запустил передвижные пункты выдачи
- Авито Работа запустила страницы брендов для бизнеса
До 27 апреля — подать уведомление о сумме авансового платежа за первый квартал 2026 года
По авансовым платежам по УСН нужно подать уведомление в налоговую до 25‑го числа месяца их уплаты. Но так как в 2026 году эта дата выпала на выходной, уведомление надо подать до 27 апреля включительно.
Например, ИП должен уплатить авансовый платеж по УСН за 1‑й квартал до 28 апреля. Значит, до 27 апреля он подает уведомление в налоговую, что с ЕНС нужно списать аванс по УСН.
Налоговая по этому уведомлению списывает деньги с ЕНС в уплату конкретного налога, сбора или страхового взноса.
До 27 апреля — сдать декларацию по НДС, если доход превысил 20 млн рублей
Если доход ИП за 2025 год или с начала 2026 — свыше 20 млн рублей, нужно сдать квартальную декларацию по НДС и уплатить налог. Если доходы меньше — вы освобождены от НДС.
Обязанность платить НДС возникает с месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил 20 млн рублей. Например, если за январь — февраль 2026 года вы превысили этот порог, с марта начнете платить НДС. И не позднее 27 апреля должны сдать декларацию по НДС в электронном виде, потому что в 2026 году установленный по НК РФ срок 25 апреля выпадает на субботу.
Удобнее всего НДС рассчитать на нашем калькуляторе.
- НДС 22%2 200,00 ₽Скопированодве тысячи двести рублей 00 копеекСкопировано
- Сумма без НДС10 000,00 ₽Скопированодесять тысяч рублей 00 копеекСкопировано
- Сумма c НДС12 200,00 ₽Скопированодвенадцать тысяч двести рублей 00 копеекСкопировано
Компания применяет УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15%, НДС — 5%. Доход за первый квартал 2026 года — 22 млн рублей.
Рассчитываем налог к уплате: 22 000 000 ₽ × 5% = 1 100 000 ₽.
До 28 апреля — уплатить треть или всю сумму НДС за первый квартал
Сумму НДС включите в ЕНП. Ее можно перечислить одним платежом до 28‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, или равными долями в течение трех месяцев.
Сумма НДС к уплате за первый квартал — 1 100 000 ₽. Значит, к перечислению:
— до 28 апреля — 366 666,67 ₽;
— до 28 мая — 366 666,67 ₽;
— до 29 июня — 366 666,67 ₽, так как 28‑е выпадает на воскресенье.
Если вы освобождены от уплаты НДС, но выставили счет‑фактуру с НДС, — уплатите всю сумму до 28 апреля, без разбивки на три месяца.
До 28 апреля — уплатить авансовый платеж по УСН за первый квартал
Авансовый платеж по налогу за первый квартал текущего года с доходов или прибыли, которые вы заработали с 1 января по 31 марта, надо уплатить до 28 апреля.
Ставка налога зависит от вида упрощенки. На УСН «Доходы» обычно ставка — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. В некоторых регионах ставка может быть меньше.
Так считают налог на УСН «Доходы»:
- Налог на УСН «Доходы»0 ₽Скопировано
А так — налог на УСН «Доходы минус расходы»:
- Налог на УСН «Доходы минус расходы»0 ₽Скопировано
На УСН «Доходы» взносы ИП за себя к уплате в текущем году можно вычесть из налога без их перечисления на ЕНС. Так могут сделать и ИП на УСН «Доходы минус расходы». Только взносы они вычитают не из налога, а из суммы дохода.
Страховые взносы за работников при любой УСН влияют на налоговые обязательства, только если ИП перечислил их на ЕНС и в крайний срок уплаты налоговая списала их оттуда.
Важно: если у ИП на УСН «Доходы» нет работников, он может вычесть из налога все взносы, сократив сумму вплоть до нуля. А если есть хотя бы один сотрудник — налог можно уменьшить максимум наполовину.
Пример вычета фиксированных взносов ИП на УСН «Доходы» без работников. Налоговая ставка — 6%. Доход ИП за первый квартал — 2 000 000 ₽. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2026 году — 57 390 ₽.
Пример уменьшения налога для ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников. Налоговая ставка — 15%. Доход ИП за первый квартал — 3 000 000 ₽. Расходы — 2 300 000 ₽.
Важно, что на УСН «Доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог напрямую, их включают в расходы и так снижают налоговую базу. Предположим, ИП платит по ¼ фиксированных взносов ежеквартально. В таком случае он может уменьшить доходы за квартал на эту сумму или сразу на полную фиксированную ставку взносов — 57 390 ₽.
Авансовый платеж к уплате за квартал: (3 000 000 − 2 300 000) × 15% = 105 000 ₽.
До 28 апреля — уплатить налог по УСН за 2025 год
Итоговый налог на УСН «Доходы» рассчитывают так: из общей суммы налога вычитают сумму начисленных авансовых платежей и взносы за себя, подлежащие уплате в текущем году.
На УСН «Доходы минус расходы» из годовой суммы доходов вычитают затраты за год, включая взносы за себя и работников, умножают результат на налоговую ставку и уменьшают его на квартальные авансовые платежи.
Уведомление по итоговому налогу по УСН подавать не нужно, так как его уплачивают после подачи декларации.
До 27 апреля — сдать декларацию за предыдущий год.
До 27 апреля — подать уведомление о сумме авансового платежа за первый квартал текущего.
До 27 апреля — сдать декларацию по НДС, если доход превысил 20 млн рублей.
До 28 апреля — уплатить треть или всю сумму НДС за первый квартал.
До 28 апреля — уплатить авансовый платеж по УСН за первый квартал текущего года.
До 28 апреля — уплатить налог за предыдущий год.
Какие бывали у вас сложности с уплатой налога и сдачей декларации?
💀 Комментарий удален, а пользователь получил бан за нарушение правил редакции
День добрый! Подскажите, когда нужно платить налоги ИП по УСН? Более 10 лет плачу налог раз в год по итогам года, за 2024г. впервые начислили штраф за то, что часть налога не уплатил ранее (через 9 месяцев от начала года). Толи декларацию надо было как‑то по другому заполнить или что‑то иное сделать, чтобы не было штрафов?
Александр, добрый день. Кроме налога за год, вы должны были уплачивать авансовые платежи. Подробнее об этом — в статье выше.
Эксперт, а почему тогда раньше с этим не было проблем и меня не штрафовали? При этом камеральные проверки были и нарушений не было.
Александр, этот момент нужно уточнять у налоговой. Мы только можем подсказать, как должно быть по законодательству. По закону вы должны уплачивать авансовые платежи, платить налог только по итогам года нельзя.
А если ИП оформили 26 апреля,как быть?
Irina, добрый день
Уточните ,пожалуйста, ваш вопрос более детально.
Эксперт, нужно ли подавать декларацию, если ип оформлено в апреле ?
Юлия, декларацию в апреле 2025 года подают за 2024 год. Если вы оформили ИП в 2025 году, подаете декларацию в 2026 году. Об этом подробнее написано в статье выше.
💀 Комментарий удален, а пользователь получил бан за нарушение правил редакции