Как избежать уплаты НДС на УСН в 2026 году
В налоговый кодекс планируют внести целый список поправок с 2026 года. Если законопроект примут, упрощенцам станет сложнее работать.
Так, лимит доходов для освобождения от НДС на УСН в 2026 году снизят с 60 до 20 млн рублей. Правило начнет действовать уже с начала года: если выручка за 2025 год превысит 20 млн, платить НДС придется с января 2026.
Подготовили предзаполненный шаблон декларации для ИП и компаний на УСН.
Чтобы избежать уплаты НДС, бизнес может перейти на АУСН — автоматизированную упрощенку. Ее пока не затронуло уменьшение порога годовой выручки: лимит остался 60 млн рублей, и НДС там нет в принципе. Рассказываем, кому это выгодно и как перейти.
💬 Что планируете делать, если приблизитесь к лимиту по уплате НДС на УСН? Делитесь в комментариях!
Почему стоит перейти на АУСН
Как мы уже сказали выше, на АУСН лимит доходов для работы без НДС сохраняется, и его не должны менять по 2027 год включительно.
Тогда в 2026 году ИП или компания смогут перейти на АУСН и избежать уплаты НДС, пока не заработают 60 млн рублей с начала года. Главное, соблюсти ряд требований, о них дальше.
- Авито упростил оптовые продажи для селлеров
- Минэк предложил коэффициенты‑дефляторы на 2027 год
- С 15 октября московских курьеров обяжут сдавать тест на знание ПДД
- POIZON раскрыл комиссии для российских продавцов: они ниже, чем у WB и Ozon
- В России резко подорожали товары для сна, но спрос на них растет
- С марта 2027 года табачные магазины будут лишать лицензий за продажу сигарет детям
Какой налог на АУСН
АУСН во многом похожа на обычную упрощенку, но есть два важных отличия:
- Нулевые тарифы взносов за сотрудников и взносов ИП за себя.
- Минимум отчетности.
За такие послабления налоговую ставку чуть повысили по сравнению с обычной упрощенкой:
- на АУСН «Доходы» — 8%;
- на АУСН «Доходы минус расходы» — 20% от прибыли либо минимальный налог — 3% от всех доходов.
Если получили убыток, он уменьшает прибыль следующего месяца. Пониженных ставок и налоговых каникул нет.
Разобрали подробно в отдельной статье, как бизнесу работать на АУСН.
Сравнение налоговой нагрузки
Сравним налоговые ставки для ИП на УСН и АУСН «Доходы» без сотрудников при условии, что предприниматель не будет увеличивать отпускные цены на НДС:
- на АУСН — ставка 8% от месячной выручки;
- на УСН: 6% налога + 1% дополнительных взносов ИП за себя + 5% НДС = 12%.
Выгода АУСН очевидна: нужно платить налог 8% вместо 12% на УСН.
Если же у ИП есть до пяти сотрудников, на УСН он еще платит страховые взносы за них по единому тарифу — 30% от зарплаты. А на автоупрощенке — нет, взносы уже входят в налоговую ставку 8%.
Кто может перейти на АУСН
Перечислим основные условия:
- АУСН могут применять только в регионах из списка на сайте ФНС. Важен субъект РФ, где ИП прописан по месту жительства или ООО находится по месту регистрации;
- годовой доход с начала текущего года и за год, предшествующий году перехода, — максимум 60 млн рублей;
- не более пяти сотрудников;
- расчетные счета в одном или нескольких уполномоченных банках;
- нет работников‑нерезидентов;
- зарплата только на карту;
- балансовая стоимость основных средств — максимум 150 млн рублей, а доля участия других компаний — не более 25%;
- нет филиалов и иных обособленных подразделений.
Также на АУСН нельзя быть комиссионером, агентом или поверенным. При этом селлеры на маркетплейсах могут применять автоупрощенку.
Как перейти на АУСН
Сменить УСН, патент или НПД на АУСН можно внутри календарного года с первого числа любого месяца. Для этого нужно подать уведомление через налоговую или банк‑партнер до конца предыдущего месяца.
Так, чтобы применять АУСН с января 2026 года, уведомление надо направить до 31 декабря 2025.
Если доходы на 2025 год менее 20 млн рублей, в следующем году можно остаться на УСН или продолжить совмещать ее с патентом, а перейти на АУСН только внутри 2026 года при приближении к лимиту.
Что планируете делать, если приблизитесь к лимиту по уплате НДС на УСН?
Шукрулло, добрый день. Если вы имеете в виду, сможете ли вы как ИП на АУСН переводить себе деньги на личную карту и потом снимать их, как на УСН, то да, сможете, ограничений по переводам себе на карту нет.
1. В этом случае в мае ваш доход на УСН превысит 20 млн, а значит с июня вы считаетесь плательщиком НДС.
2. Упрощенцы могут перейти на АУСН с 1 числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк (ч. 1.1 ст. 4 закона от 25.02.2022 N 17‑ФЗ).
У меня есть счет в Т‑банке ок, он подходит для АУСН.
Но есть еще один счет в другом банке. Могу ли я пользоваться вторым счетом (а конкретно мне туда приходят только деньги от маркетплейса), а в Т‑банке в любом случае я буду добавлять суммы которые будут из отчетов.
Объясню почему так: потому что в другом банке я могу выводить до 3млн р без каких‑либо процентов себе на карту.
Mister, по этому вопросу вам нужно обратиться к техподдержке Т‑банка.
Здравствуйте! Я могу перейти на АУСН в середине 2026. А до этого работать как Усн и патент.
Мария, когда можно перейти на АУСН, писали в отдельной статье https://secrets.tbank.ru/buhgalteriya/ausn/#2.
Здравствуйте! Подскажите, соответствует ли действительности информация о том, что в рамках применения режима АУСН отсутствует возможность снятия наличных средств? Верно ли, что это запрещено законодательством, и в случае нарушения налоговые органы могут запросить документы, а банк заблокирует счет, даже при переводе средств в рамках установленного лимита?
На данный момент я изучаю различные налоговые режимы, так как мой текущий оборот в этом году превысит установленный лимит. Основным направлением моей деятельности является продажа товаров через маркетплейсы.
Также у меня есть ещё два вопроса:
1. Если мой оборот в апреле составит 18 млн рублей, а в мае я получу еще 3 млн рублей, будет ли это считаться нарушением? К сожалению, я не могу точно спрогнозировать оборот на май.
2. Нужно ли мне подавать заявление о переходе на другой режим налогообложения сразу после того, как оборот достигнет 18 млн рублей в апреле? Проблема заключается в том, что я получаю отчетность только раз в месяц. Заранее благодарю вас за ответ.