Досрочные уведомления по НДФЛ и страховым взносам: новый порядок с 1 сентября
С 1 сентября 2026 года работодатели могут подавать уведомления не за каждый месяц, а на несколько периодов вперед — полугодие или на весь оставшийся год. В таких досрочных документах указывают прогнозируемые суммы по НДФЛ и по страховым взносам.
Это удобно, если ИП или компания каждый месяц уплачивают за работников одни и те же суммы налогов и взносов. А вот для крупных компаний, скорее всего, не подойдет, так как у них много больничных, внеплановых отпусков, есть надбавки и периодические доплаты.
Разбираем, когда подавать такие уведомления, и показываем на скринах, как их заполнить.
Как подавать уведомления по новым правилам
Компании или ИП могут один раз заполнить и подать уведомление с планируемыми суммами налогов и взносов — на несколько месяцев или даже на год вперед.
Также допустимо, например, по взносам сдавать уведомления заранее, а по НДФЛ — как обычно, и наоборот. Так разъясняют региональные налоговики. Но нельзя подавать досрочные уведомления в 2026 году на следующий год.
Такой новый порядок — право работодателя. Каждый сам решает, использовать его или старую схему. Сообщать налоговой о переходе на досрочные уведомления не нужно, а отказаться от них можно в любой момент и просто начать подавать уведомления как обычно.
- Wildberries откроет селлерам новый канал продаж — через госзакупки
- Ozon будет автоматически компенсировать простои перевозчикам
- Бизнес назвал главные сложности работы с цифровым рублем
- Офлайн‑ретейлеры попросили уравнять их налоговые условия с маркетплейсами
- Wildberries запустил раздел для продажи спорттоваров
- Ozon анонсировал новые выплаты для ПВЗ в Москве — до 1,1 млн рублей в месяц
Как заполнять досрочные уведомления
Из‑за нового порядка форма и правила заполнения уведомления не поменялись.
Подготовили для вас уже предзаполненный образец уведомления по актуальной форме из приказа налоговой, сохраняйте!
В досрочном уведомлении на каждый период нужно заполнить отдельный блок строк 1—6 раздела «Данные», рассмотрим сразу на примере.
ООО «Капель» с 1 февраля 2027 года решило подать уведомления по НДФЛ и страховым взносам с предстоящими платежами до 31 мая. Сроки выплаты зарплаты в компании — 5‑е и 20‑е числа.
Бухгалтер подает уведомление 25 февраля, где указывает:
- удержанный НДФЛ за период с 01.02.2027 по 22.02.2027;
- планируемый НДФЛ до конца мая;
- начисленные взносы за январь;
- планируемые взносы за февраль, апрель и май. За март уведомление по ним не подают.
Вот так выглядит заполненный блок уведомления по НДФЛ.
А так выглядят заполненные блоки уведомления по взносам.
Как быть, если фактическая сумма НДФЛ или взносов изменилась
Действия работодателя зависят от того, в какую сторону разошлись плановые и реальные суммы налогов и взносов.
Фактические начисления больше планируемых в досрочном уведомлении. Надо подать корректирующее уведомление за соответствующий период и перечислить на ЕНС разницу.
30 ноября сотрудникам выплатили незапланированную премию. В этом случае нужно направить обычное уведомление за ноябрь с теми же реквизитами, но с верными суммами НДФЛ и взносов.
Сделать это надо не позже установленного срока для подачи уведомления — 3 декабря по НДФЛ, 25 декабря — по взносам.
Досрочное уведомление при этом не аннулируется. Оно действует для оставшихся периодов, за которые не подавали уточненное уведомление с большей суммой.
Фактические начисления меньше планируемых в досрочном уведомлении. Можно ничего не делать. После камеральной проверки РСВ или 6‑НДФЛ налоговая сама вернет разницу на ЕНС. Переплату можно оставить для других налогов. Чтобы вернуть ее на расчетный счет, надо подать уточненное уведомление с правильными значениями.
Как платить налоги и взносы по досрочным уведомлениям
Из‑за досрочных уведомлений порядок и сроки перечисления налогов и взносов за сотрудников не меняются. Налоговая спишет деньги в установленные сроки — 5‑го и 28‑го числа. Главное, чтобы к этим датам на ЕНС было достаточно денег.
Но резервировать суммы из досрочных уведомлений налоговая будет не на следующий день, как при получении обычного уведомления, а после того, как истечет период, за который подали документ, — п. 7 и п. 9 ст. 78 НК РФ.
Получается, что суммы НДФЛ налоговая зарезервирует:
- за период с 1‑го по 22‑е число — не позднее 24‑го числа этого же месяца;
- за период с 23‑го по последнее число — не позднее 2‑го числа следующего месяца.
25 сентября компания подала уведомление. В нем отразила:
- исчисленный НДФЛ за период с 1 по 22 сентября;
- планируемые суммы НДФЛ за периоды с 23 по 30 сентября и с 1 по 22 октября.
При положительном сальдо ЕНС эти суммы зачтут не позднее 2 и 24 октября соответственно.
Если крайний срок зачета выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, резервирование переносится на ближайший рабочий день.
Как планируете применять досрочные уведомления?