Ключевые изменения осени 2025 года: налоговые правила, ЕТД и маркировка

Что нас ждет? Ставка НДС поднимается, компании переходят на обновленные формы транспортных документов, а перечень товаров, обязательных к маркировке, расширяется.

Для крупных игроков это дополнительные затраты на адаптацию процессов, для малого бизнеса — необходимость быстро перестроиться, чтобы избежать штрафов и сбоев в работе.

Эти изменения нельзя игнорировать: они напрямую повлияют на ценообразование, документооборот и взаимодействие с государственными системами. Важно заранее понимать, к чему готовиться, чтобы не столкнуться с проблемами.

Освобождение от НДС для общепита

Ранее эта планка была установлена на уровне 2 млрд, и её повышение стало важным шагом поддержки сектора питания.

Воспользоваться льготой смогут не все предприятия общепита. Закон устанавливает конкретные требования для применения льготы:

• деятельность компании должна относиться к классу 56 ОКВЭД (оказание услуг по питанию и напиткам);
• основная деятельность должна приносить не менее 70% всех доходов;
• среднемесячная заработная плата сотрудников должна соответствовать или превышать среднеотраслевой уровень по региону;
• только что открывшиеся рестораны, кафе или столовые могут применять льготу сразу после регистрации без дополнительного ожидания.

При этом есть ограничения: освобождение не распространяется на продажу готовой еды через вендинговые автоматы, поставку полуфабрикатов другим предприятиям или розничные кулинарные отделы. Льгота предназначена исключительно для обслуживания конечного потребителя и не затрагивает сопутствующие направления деятельности.

Послабление даст больше свободы, особенно в регионах с туристическим потоком. Для владельцев заведений это шанс снизить финансовую нагрузку и направить освободившиеся средства на развитие: модернизацию кухни, обновление интерьеров или повышение зарплат персонала.

Единый транспортный документ

Это создает возможность вести весь документооборот по перевозкам через одну унифицированную форму, сокращая число отдельных документов и облегчая контроль за операциями.

Требование о применении ЕТД закреплено ФЗ No 288‐ФЗ, а порядок его электронного формирования регулируется приказом Минтранса №187. Новые форматы ЕТД, утвержденные ФНС приказом №ЕД‐7‐26/717@, на сегодняшний день имеют рекомендательный характер.

Использование обновленной формы ускоряет документооборот, делает контроль со стороны ФНС прозрачнее и снижает административную нагрузку на компании. Кроме того, введенные форматы облегчают интеграцию с электронными системами учета, что особенно важно для компаний, работающих с мультимодальными перевозками.

Внедрение документа поможет оптимизировать процессы, сократить время оформления и повысить эффективность логистики.

НДС для организаций

Выбранная ставка распространяется на все облагаемые операции и фиксируется минимум на 12 последовательных кварталов, что исключает возможность ее корректировки под конкретного контрагента и обеспечивает максимально прозрачный учет, снижая риск ошибок и возможных административных санкций.

Существуют ситуации, когда фирма на УСН может одновременно учитывать операции с выбранной специальной и с общей ставкой 20%. К ним относятся:

• закупка товаров, работ или услуг у зарубежных поставщиков;
• аренда имущества, находящегося в ведении федеральных, региональных или муниципальных органов;
• приобретение имущества, принадлежащего государству;
• покупка определенных видов сырья и вторичных материалов, включая алюминиевые и медные полуфабрикаты, а также другие ресурсы, перечисленные в НК РФ.

В этих случаях нужно корректно отражать такие операции в книге продаж и выполнять обязанности налогового агента.

Правильное применение специальных и общих ставок минимизирует риски, позволяет планировать финансовые потоки и оптимизировать налоговую нагрузку. Чтобы избежать ошибок, важно заранее оценивать доход, характер операций и необходимость применения статуса налогового агента.

Маркировка медицинских изделий: корректировка ключевых дат

Правительство РФ пересмотрело сроки подачи данных о медицинских перчатках и санитарно‑гигиенических изделиях при недержании в систему «Честный знак». Перенос сроков осуществляется с учетом норм Постановления No 1409. Этот же нормативно‑правовой акт устанавливает новую дату маркировки — данные о вышеуказанных изделиях подаются в ЧС с 1 марта следующего года.

Это даёт возможность тщательно подготовить внутренние процессы и наладить учёт. В отношении остальных товарных групп медицинского направления правила передачи данных остались прежними — информацию в систему нужно передавать с сентября 2025 года.

Корректная организация процессов маркировки — от учета поступлений и передач до формирования и отправки данных в «Честный знак» — критически важна для соблюдения законодательства и снижения рисков штрафов. Внедрение новых сроков даёт компаниям время подготовить сотрудников, обновить программное обеспечение и наладить контроль за движением продукции.