Бизнес без сотрудников: что произойдёт с налогами, если работу начнут выполнять ИИ‑агенты

Разговор об искусственном интеллекте почти всегда начинается с человека.

Какие профессии исчезнут? Кого ИИ заменит первым? Какие навыки будут нужны через пять лет?

Я смотрю на этот вопрос через налоги.

Мне интереснее другое: что произойдёт, если ИИ начнёт менять не отдельные рабочие места, а саму конструкцию бизнеса?

И первые признаки этого уже появляются.

Я общаюсь с предпринимателями, которые создают ИИ‑команды внутри действующего бизнеса. Причём речь не только об IT. Я вижу такие эксперименты в строительстве, недвижимости и стоматологии.

ИИ там не строит дома и не лечит пациентов.

Он берёт на себя то, что находится вокруг основной деятельности: работу с заявками, аналитику, документы, закупки, первичную коммуникацию с клиентами и другие функции, которые ещё недавно воспринимались как обычная работа сотрудников.

И это уже интересно не только с точки зрения технологий.

Потому что вместе с технологией начинает меняться устройство самой компании.

Когда бизнесу требуется меньше людей

Раньше рост бизнеса почти автоматически означал рост команды.

Больше клиентов — нужны новые менеджеры. Больше продаж — больше людей в поддержке. Больше проектов — больше сотрудников, которые будут вести документы, аналитику, закупки и другие процессы.

Причина простая: у предпринимателя ограничено количество времени.

ИИ постепенно меняет это ограничение.

При этом люди никуда не исчезают.

Ответственность, принятие решений, доверие, работа в неопределённости — всё это по‑прежнему требует человека.

Но соотношение начинает меняться.

Причём часто не потому, что собственник заранее решил построить «бизнес будущего».

Он просто видит: эта функция уже может выполняться иначе.

А потом обнаруживает, что вместе с процессом изменилась и структура компании.

Есть и ещё одно изменение.

Специалист, который много лет работал внутри своей профессии, теперь может не только выполнять её, но и создавать автоматизацию для неё. Так появляется новая функция — человек, который умеет переводить собственную профессиональную работу в систему, где значительную часть операций выполняют ИИ‑агенты.

То есть меняются не только сотрудники.

Меняется сам предприниматель и его роль в компании.

А теперь — самое интересное: налоги

Современные налоговые системы формировались в экономике, где человеческий труд занимал очень важное место.

Человек получает доход — возникает подоходный налог.

Работодатель платит за труд — возникают страховые взносы.

По данным ОЭСР, в среднем по странам организации взносы на социальное страхование обеспечивали 25,5% налоговых поступлений, а подоходный налог с физических лиц — ещё 23,7% (данные за 2023 год).

Это не означает, что половина всех налогов буквально берётся с заработной платы. Но цифры хорошо показывают, насколько значимыми для налоговых систем остаются поступления, связанные с доходами людей и трудом.

В России для основной категории работодателей в 2026 году страховые взносы составляют 30% в пределах единой предельной базы 2 979 000 рублей на человека и 15,1% сверх неё. С 2025 года действует пятиступенчатая шкала НДФЛ — от 13 до 22% в зависимости от годового дохода.

И эта часть налоговой нагрузки возникает там, где есть зарплатные выплаты.

Теперь представим другую ситуацию.

Компания получает выручку. Получает прибыль. Производит товары или оказывает услуги.

Но часть функций, которые раньше выполняли десять сотрудников, теперь выполняют ИИ‑агенты.

Зарплатного фонда по этим функциям нет.

А экономическая деятельность — есть.

И вот здесь появляется интересный вопрос.

Если бизнес может создавать больше стоимости с меньшим количеством человеческого труда, что произойдёт с налоговой базой, которая во многом связана именно с трудом?

Сегодня это ещё не выглядит как системная проблема.

Но направление уже можно увидеть.

И бизнес, и налоговая начинают работать иначе

Есть ещё одна деталь, на которую важно обратить внимание.

ИИ осваивает не только бизнес.

Налоговые администрации тоже используют его для анализа данных, выявления рисков, отбора объектов для контроля и автоматизации повторяющихся операций.

По данным ОЭСР, около 69% налоговых администраций уже используют искусственный интеллект в той или иной форме, ещё около четверти находятся на этапе внедрения.

Получается довольно интересная симметрия.

Бизнес собирает ИИ‑команды, чтобы делать больше меньшим числом людей.

Налоговая собирает свою ИИ‑команду, чтобы анализировать больше данных и эффективнее находить налоговые риски.

ИИ постепенно меняет обе стороны налоговых отношений — и того, кто платит, и того, кто администрирует.

И это, возможно, окажется важнее самого вопроса о том, сколько профессий исчезнет.

Что сможет сделать государство?

Здесь начинаются самые сложные вопросы.

Первое, что приходит в голову, — облагать налогом саму автоматизацию.

Логика понятна: если компания заменяет часть человеческого труда технологиями и одновременно сокращает связанные с трудом платежи, государство может попытаться это компенсировать.

Но сразу возникает масса вопросов.

Что считать автоматизацией?

Если ИИ помогает одному сотруднику работать в два раза быстрее — это уже повод для дополнительного налога?

А если один человек с помощью ИИ выполняет работу нескольких специалистов?

А если компания изначально создавалась небольшой и никогда не имела этих сотрудников?

И главное: где проходит граница между заменой человека и обычным ростом производительности?

Станок тоже когда‑то заменил нескольких рабочих.

Международные институты уже рассматривают эту проблему не как фантастику.

В исследовании МВФ 2026 года говорится о риске эрозии налоговой базы труда при быстром распространении ИИ: снижение занятости и трудовых доходов может ослабить поступления от налогов, связанных с трудом.

При этом МВФ не предлагает простого решения в виде «налога на роботов». Среди возможных направлений рассматриваются лучшее налогообложение экономической ренты и капитальных доходов, а также использование самого ИИ для повышения эффективности налогового администрирования.

Важно: это сценарный анализ, а не прогноз того, что именно произойдёт.

Возможно, вопрос вообще не в налоге на ИИ

Есть и другой путь.

А смотреть на то, где возникает экономическая ценность.

Если доходы постепенно смещаются от труда к капиталу, налоговая политика тоже может начать смещаться вслед за ними.

Но и здесь нет простого решения.

Слишком высокая нагрузка на капитал может тормозить инвестиции. А цифровой бизнес способен перемещаться между юрисдикциями значительно легче, чем традиционное производство.

Получается парадокс.

Чем эффективнее бизнес использует ИИ, тем больше работы он потенциально может выполнять меньшим количеством людей.

И одновременно эта эффективность может увеличивать его производительность и прибыль.

Экономика может становиться богаче, не создавая столько же новых рабочих мест, сколько раньше.

Если такой сценарий будет масштабироваться, налоговой системе придётся учитывать эту новую реальность.

Но как именно — пока никто не знает.

А теперь вернёмся из будущего в сегодняшний бизнес

Возможно, до экономики без сотрудников ещё очень далеко.

И возможно, в большинстве компаний сегодня вообще ничего радикально не изменилось.

Но если за последний год бизнес уже начал передавать ИИ часть функций, не увеличивать штат вместе с ростом объёма работы, автоматизировать процессы или менять распределение ролей — меняется не только технология.

Начинает меняться конструкция бизнеса.

И здесь возникает вопрос уже не о налоговой системе будущего.

А о сегодняшнем собственнике.

Соответствует ли нынешняя организационная и налоговая конструкция тому бизнесу, которым он реально управляет?

Вопрос предпринимателю

Готового ответа у меня нет, и я не хочу делать вид, что он есть.

Возможно, налоговые системы будут постепенно смещать нагрузку от труда к капиталу. Возможно, появятся новые правила для компаний с высокой степенью автоматизации. Возможно, государство найдёт решения, которых сегодня мы ещё даже не можем сформулировать.

Но уже сейчас видна развилка.

Если ИИ позволяет вашему бизнесу делать больше меньшим числом людей, посчитали ли вы не только экономию, но и то, как меняется сама структура компании?

Мы пока не в экономике без человеческого труда.

Но отдельные компании уже начинают строиться иначе.

И, возможно, главный вопрос сегодня не в том, сколько людей заменит ИИ.

А в том, что произойдёт с бизнесом и государством, если сама связь между экономическим ростом и количеством человеческого труда начнёт слабеть.

Что проверить у себя, если ИИ уже работает в вашем бизнесе

Пока налоговая система будущего только обсуждается, у предпринимателя есть вопросы сегодняшнего дня.

Искусственный интеллект может изменить устройство бизнеса незаметно. Поэтому после серьёзной автоматизации полезно проверить не только то, сколько сотрудников стало не нужно, но и то, как теперь устроены расходы, функции, клиенты и деньги.

Учёт таких расходов на упрощённой системе не автоматический. Перечень расходов там закрытый — статья 346.16 Налогового кодекса. Если сервис оформлен лицензионным договором на программу для ЭВМ, расход поименован в перечне прямо. Если это доступ к сервису как услуга — нужно смотреть, под какую позицию перечня он подходит и подходит ли вообще.

Отсюда практический вывод: важно, как назван и оформлен договор с поставщиком.

Если сервис оплачивается иностранному поставщику. Здесь недостаточно посмотреть сумму в банковской выписке.

Если ИИ‑сервис оплачивается иностранному поставщику, у российского покупателя — и у компании, и у индивидуального предпринимателя — может возникнуть обязанность налогового агента по НДС: исчислить и уплатить налог за иностранного продавца. Эта обязанность не зависит от того, платит ли покупатель НДС по своим собственным операциям.

Конкретный порядок зависит от вашего режима и договора. Это то, что стоит проверить с бухгалтером до оплаты, а не после.

Документы. Минимум под любой расход — основание и подтверждение оплаты. Основание: договор или принятая оферта. Оплата: чек, банковская выписка.

Акт нужен не всегда. По услугам он обычно есть, а по лицензии на программу его может не быть — там роль подтверждения играют сам лицензионный договор и оплата.

Ориентир простой: из документов должно быть видно, что, у кого и за что вы приобрели.

Один сервис на несколько компаний. Если один сервис оплачивает одна компания группы, а пользуются несколько, возникает обычный вопрос учёта: расход логично относить к той деятельности, в которой он используется.

Когда сервис работает на несколько компаний, стоит заранее решить, как затраты между ними распределяются и чем это оформлено. Это вопрос корректного учёта, а не повод для тревоги.

Функции. Какие функции ИИ‑контур выполняет для бизнеса — и не изменилось ли за счёт этого, кто и что фактически делает.

Автоматизация могла объединить в один процесс то, что раньше вели разные люди.

Клиенты. Если ИИ принимает заявки и ведёт клиентов, полезно понимать, как устроен путь клиента: где оформляется сделка и куда поступает оплата.

После автоматизации этот путь иногда меняется незаметно.

Решения и ответственность. ИИ может выполнять большое количество операций, но решения всё равно принимает бизнес.

Поэтому полезно понимать, кто устанавливает правила, принимает коммерческие решения, выбирает контрагентов и отвечает за результат.

И последнее

Возможно, люди стали выполнять меньше функций. Возможно, один цифровой контур теперь работает сразу на несколько направлений. Возможно, путь клиента стал другим, а расходы появились там, где их раньше вообще не было.

Сам по себе искусственный интеллект не делает бизнес налогово рискованным — и сокращение штата тоже не нарушение.

Внедряя ИИ, собственник смотрит на эффективность: сколько времени удалось сэкономить, сколько сотрудников больше не требуется, сколько операций теперь выполняется автоматически.

Но есть ещё один вопрос, который стоит задать себе.

А как изменился сам бизнес?

Риск возникает не из‑за технологии, а из‑за того, что конструкция бизнеса может измениться незаметно для собственника: границы функций, путь клиента, кто что фактически делает.

Поэтому после серьёзной автоматизации полезно посмотреть на компанию заново — не такой, какой она задумывалась несколько лет назад, а такой, как она работает сегодня.