Особенности отчётности по МСФО на основе управленческого учета в 1С:ERP УП

Автоматизация отчетности МСФО на основе управленческого учета в 1С:ERP УП — как все выглядит на практике и какие вопросы нужно задать заказчику до начала работ, чтобы потом не переделывать? В этой статье решили рассказать, с какими методологическими нюансами столкнулись и к каким выводам пришли.

Несколько вводных из реального кейса. Заказчик — компания с несколькими юридическими лицами, разными видами деятельности (торговля, услуги). Исторически сложилось, что компания использовала счета международного финансового учета (далее — МФУ) для управленческих целей и основными управленческими отчетами были Баланс и Отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерский и налоговый учет велся в отдельной базе, в 1С:ERP УП только управленческий (оперативный) учет, который и стал основой для формирования проводок по счетам МФУ.

Для построения МФУ использовали механизм настройки по объектам учета, который берет данные из остаточных финансовых регистров оперативного контура и автоматически формирует проводки. Настраивать нужно не каждую хозяйственную операцию, а объекты учета по группам финансового учета.

Что важно настроить в первую очередь

Наш опыт показал: есть несколько критических точек, которые обязательно нужно проработать до начала учета. Если их пропустить, придется возвращаться: перепроводить документы и перезакрывать период для исключения ошибок.

Настройки счетов учета. Виды субконто, пожалуй, самый важный пункт. Субконто — это аналитические разрезы, в которых вы хотите видеть свои данные. Например, по счету себестоимости вам может быть важно видеть детализацию по складам и номенклатуре, а по счетам затрат — статьи расходов. Важно проработать желаемые аналитические разрезы на этапе утверждения методологии.

При этом, имеем в виду, что на один счет добавлять можно до трех видов субконто и для каждого счета дополнительно можно выбрать учет по подразделениям и направлениям деятельности.

Обратите внимание в настройках счета учета на важный признак «Валютный», при включенной галочки дает возможность отражать операции в валюте, рассчитывать курсовые разницы и переоценивать валютные средства. Но на практике не всем валютным счетам требуется расчет курсовых разниц, прорабатывайте этот момент на этапе методологии. Если требуется отключение расчета курсовых разниц, в настройках валютного счета ставим соответствующую галочку.

Группы финансового учета и объекты учета. Следующий важный этап — настройка счетов через группы финансового учета (далее — ГФУ). Настройка ведется в разрезе объектов учета (активов и пассивов). Для каждого объекта учета задаются ГФУ, и уже к этим ГФУ привязываются счета, на которые падают данные из управленческого учета.

Как это работает. Например, у вас есть объект учета «Себестоимость продаж». У него может быть несколько ГФУ номенклатуры в зависимости от вида товаров и услуг. К этим ГФУ вы привязываете счет, на который будет попадать себестоимость той или иной услуги/товара.

Важный нюанс. Чем больше ГФУ, тем более детальную аналитику вы можете получить. Но есть риск, что излишняя детализация усложняет настройку и поддержку. Каждую ГФУ нужно привязать к счету, проверить субконто, настроить исключения. В итоге затрачивается больше времени, возможно даже больше, чем планировали, а мелкая детализация не всегда нужна. Ищите баланс между детализацией и избыточностью. Обсудите, какая аналитика действительно нужна для принятия решений. Создание ГФУ «на всякий случай» усложнит настройку и повысит риск ошибок.

Исключения и настройка по корреспонденциям. В холдингах с несколькими юрлицами или разными складами часто требуется разная аналитика. Например, для одного юрлица расчеты с поставщиками должны попадать на один счет, а для другого — на другой. Или для оптового склада свои счета учета товаров, а для розничного — свои.

Когда общих правил по объектам учета и исключений недостаточно на помощь приходит настройка «По корреспонденциям». Например, требуется видеть две или три проводки через промежуточный счет. В настройке корреспонденции можно указать счет только по дебету или только по кредиту. Второй счет система определит по настройкам объекта учета. Это сокращает количество правил и упрощает поддержку. Правильно выявить на этапе методологии все возможные нетиповые операции, по которым нужна разбивка на несколько проводок и настроить корреспонденции до начала учета.

Настройки учетной политики. В системе есть несколько ключевых настроек учетной политики, которые напрямую влияют на формирование проводок. На проекте столкнулись с тем, что заказчик долго определялся с двумя из них:

1. Метод корректировки (сторно или реверс).
2. Порядок закрытия счетов доходов и расходов.

В начале ведения учета эти параметры были одни, но уже при закрытии, когда заказчик увидел картину в целом и принял решение изменить методику учета, нам пришлось поменять сторно на реверс, а закрытие счетов «в конце года» на ежемесячное. Изменения потребовали перепроведения некоторых документов, в частности на возврат товаров и перезакрытия периода. Проработайте настройки учетной политики до начала учета в продуктивной базе, сверьте с нормативными актами заказчика, если они есть.

Отчетность

Инструментами МФУ в 1С:ERP УП прекрасно строятся ключевые отчеты, для нас были актуальны Баланс и Отчет о прибылях и убытках. Баланс мы построили стандартными инструментами МФУ без доработок. А вот для Отчета о прибылях и убытках потребовалось искать другие решения.

Заключение

МФУ на базе управленческого учета в 1С:ERP УП — задача вполне решаемая, если подойти к ней с должным вниманием к методологии. Техника — это лишь инструмент. Важно заранее обсудить все нюансы, проверить настройки на тестовых данных и только потом запускать в эксплуатацию.