ФНС в 2026 видит больше, чем когда‑либо — как понять, что вы в зоне риска

В июле 2026 года замглавы ФНС Тимур Шиналиев объявил: сервис оценки бизнеса расширяется с 57 до 82 критериев. Одновременно с этого года выездная проверка может захватывать текущий год — не только три предыдущих. АСК НДС‑3 фиксирует разрывы в цепочках НДС в течение нескольких дней после сдачи декларации. С октября 2026 маркетплейсы будут ежемесячно передавать в ФНС данные о выручке каждого продавца. Все это вместе означает одно: ждать конца года, чтобы разобраться с учетом, уже нельзя.

Что ФНС видит о вас автоматически

Сервис оценки бизнеса. С 1 января 2026 года, согласно ФЗ‑254 от 23.07.2025, ФНС официально получила право проводить анализ финансово‑хозяйственной деятельности организаций и ИП. Инструмент — сервис оценки бизнеса, который до конца третьего квартала 2026 года расширится до 82 показателей. Среди новых — данные о НДС‑разрывах и задолженности перед бюджетом. Важно понимать: этот сервис открыт не только для налоговой. Ваши контрагенты могут проверить ваш профиль так же, как вы проверяете их. Если компания получает низкую оценку — партнеры видят это до того, как вы узнаете о проблеме.

АСК НДС‑3. Система работает с 2018 года. В отличие от первых версий, сегодня она автоматически сопоставляет данные по всей цепочке контрагентов — не только прямых поставщиков, но и контрагентов второго и третьего уровня. Требования о пояснениях по разрывам направляются в течение 5–10 рабочих дней после принятия декларации. Причем претензия может прийти вам, даже если проблема возникла не у вашего прямого поставщика, а у его контрагента.

Банковские обороты. Согласно поправкам в статью 86 НК РФ, внесенным ФЗ‑425 от 28.11.2025 и вступающим в силу с 1 сентября 2026 года, ФНС получит право запрашивать у банков справки об оборотах и остатках на счетах — в том числе при выявлении расхождений между данными банка и сведениями, которые вы представили в налоговую.

Кассовые чеки. Данные онлайн‑касс поступают в ФНС в режиме реального времени. Если выручка, которую фиксирует касса, не совпадает с декларацией — это один из базовых сигналов для камеральной проверки.

Маркетплейсы — с октября 2026. По ФЗ‑289 от 31.07.2025, с 1 октября 2026 года Wildberries, Ozon и другие платформы обязаны ежемесячно передавать в ФНС данные об оборотах каждого продавца. Если задекларированная выручка не совпадет с тем, что маркетплейс сообщит о вас — это автоматический сигнал расхождения.

Что изменилось в самих проверках

Помимо того, что ФНС стала видеть больше, изменились и правила самих проверок. Для МСБ важны три момента.

Выездная проверка теперь охватывает текущий год. С 2026 года, на основании поправок в статью 89 НК РФ, внесенных ФЗ‑425 от 28.11.2025, в выездную проверку включают не только три предыдущих календарных года, но и завершенные налоговые периоды текущего года. Пример: если проверка назначена в октябре 2026 года, она может охватить период с января 2023 по сентябрь 2026 включительно. Стратегия «разберусь в декабре» больше не работает.

Камеральную проверку может проводить не ваша инспекция. С 2026 года в статью 88 НК РФ добавлено понятие «уполномоченный налоговый орган» — специализированная инспекция, которую ФНС назначает для проверки конкретных типов нарушений или схем. Если камералить будут через такой орган, вас обязаны уведомить в течение пяти дней. Для большинства рядовых плательщиков ничего не меняется. Но если ваши операции вызывают вопросы — за дело возьмутся инспекторы, заточенные именно под такие случаи.

Свидетелей вызывают через Госуслуги. С 2026 года уведомление о вызове может направляться через личный кабинет налогоплательщика или портал Госуслуг. Аргумент «я не получал повестку» больше не работает.

Признаки того, что вы в зоне риска

Чеклист: проверьте это прямо сейчас

Пройдитесь по списку самостоятельно или с бухгалтером — до того, как это сделает налоговая.

1. Выручка в декларации совпадает с оборотами по расчетному счету. Сверьте данные за последние четыре квартала.

2. Сверьте отчет ДДС с задекларированной выручкой. Отчет о движении денежных средств покажет все поступления по периодам — и сразу станет видно, нет ли расхождения с тем, что вы задекларировали. Если ведете учет в системе, эта сверка занимает несколько минут.

3. Вычеты по НДС не превышают безопасного порога. Проверьте общефедеральный ориентир (89%) и региональный показатель в отчете 1‑НДС на сайте ФНС.

5. Налоговая нагрузка не ниже среднеотраслевой. Сравните с данными ФНС по вашему ОКВЭД.

6. Зарплата сотрудников не ниже средней по региону. Данные — на сайте Росстата.

7. Нет двух убыточных лет подряд. Если есть — подготовьте обоснование.

8. Доход не приближается вплотную к лимиту УСН. Если приближается — убедитесь, что структура бизнеса не выглядит как дробление.

9. Кассовые чеки совпадают с задекларированной выручкой. Проверьте отчеты по онлайн‑кассе за год.

10. Если торгуете на маркетплейсах — выручка задекларирована полностью. С октября 2026 платформы передают данные в ФНС ежемесячно. Исправить расхождения лучше до этого момента.

11. Документы по крупным сделкам в порядке. Договоры, акты, счета‑фактуры — все должно быть на руках. При запросе у вас будет 10 рабочих дней на предоставление.

Что делать, если нашли расхождение

Главное правило: чем раньше исправляете ошибку, тем меньше последствий.

Нашли сами — подайте уточненную декларацию. Если вы сделали это до того, как налоговая обнаружила нарушение и выставила требование, штрафа не будет. Нужно только доплатить налог и пени. Это самый выгодный сценарий.

Пришло требование о пояснениях. У вас пять рабочих дней, чтобы ответить письменно. Не игнорируйте: отсутствие ответа воспринимается как отягчающее обстоятельство. Если после пояснений налоговая согласится с вашей позицией — проверка закрывается. Если нет — возможна уточненная декларация или акт.

Пришло требование представить документы. Срок — 10 рабочих дней. Штраф за каждый непредоставленный документ — 200 рублей. Важно: требование о встречной проверке должно содержать ссылку на статью 93.1 пункт 2 НК РФ. Ссылка на другую норму дает основание оспорить требование.

Профилактический визит по вашей инициативе. По статье 52.2 ФЗ‑248, предприниматель может сам запросить визит инспектора до начала официальных мероприятий. При визите по инициативе бизнеса предписания не выдаются, разъяснения носят рекомендательный характер — штрафов нет.

Вместо вывода

ФНС становится прозрачнее в обе стороны: она видит больше, но и вы можете увидеть себя ее глазами — через те же сервисы, до проверки. Предприниматели, которые проверяют себя регулярно, не ждут сюрпризов.