Платит ли ИП на УСН налог на имущество

По общему правилу, ИП на УСН не платит налог на имущество, которое он использует в бизнесе, но нужно все равно подать в налоговую заявление. Если объект недвижимости входит в кадастровый список региона, льгота не действует — и тогда придется платить налог.

Какая недвижимость ИП облагается налогом, какой порядок уплаты, какие есть льготы и как рассчитать налог, рассказываем в статье.

Когда ИП на УСН платит налог на имущество

У предпринимателя может быть в собственности три вида недвижимости:

• используемая в личных целях — это квартира, дача, гараж;
• нежилая недвижимость из специального списка, облагаемая налогом по кадастровой стоимости. Используется она для бизнеса или нет — неважно;
• жилая или нежилая недвижимость для бизнеса, не вошедшая в специальный список.

От того, в какой список попадает недвижимость, зависит, платить налог на имущество или нет.

Личная недвижимость. По объектам, не вошедшим в специальный список, которые ИП использует в личных целях, он платит налог на имущество как обычный человек. То есть, если вы ИП на упрощенке, платить за квартиру, где живете, придется в любом случае.

Остальная недвижимость. Правила налогообложения такие:

• облагается налогом любая недвижимость из списка объектов, например бизнес‑центры, торговые центры и помещения в них;
• облагается налогом жилая недвижимость, а также гаражи и машино‑места, — если это предусмотрено региональным законом и ИП не использует объекты в бизнесе;
• не облагается налогом жилая или нежилая недвижимость для бизнеса, не вошедшая в специальный список, например склад, производственный цех.

Особенность в том, что налоговая изначально не знает, какая у ИП недвижимость: используется ли она для бизнеса или в личных целях. Поэтому по умолчанию налог начисляется на все имущество в собственности ИП, если он не заявит льготу.

Как получить освобождение от уплаты налога на имущество

Налог на имущество платят все предприниматели, независимо от системы налогообложения, но ИП на УСН могут не платить его по некоторым объектам. Льгота действует, если одновременно выполняются условия:

• предприниматель использует жилую или нежилую недвижимость для ведения бизнеса;
• недвижимость не включена в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Например, у ИП на УСН склад в Барнауле, он хранит там товары для своего бизнеса. Склад не входит в специальный список объектов недвижимости, который размещен на официальном сайте Правительства Алтайского края, поэтому по нему можно получить льготу.

Чтобы не платить налог на имущество, предприниматель должен подать в налоговую заявление об освобождении от его уплаты. Дополнительно налоговая может запросить документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности.

Заявление об освобождении от уплаты налога. Его подают по специальной форме в налоговую, где ИП зарегистрирован.

Подать такое заявление ИП на УСН может любым удобным способом:

• лично отнести в налоговую;
• по почте;
• через личный кабинет ИП на сайте налоговой службы;
• через МФЦ.

Документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности. Цель таких документов — доказать, что помещение использовалось в коммерческих целях. Это могут быть договоры с покупателями и поставщиками, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности на соответствующем объекте, переписка с контрагентами, в которой объект упоминается в качестве офиса, производственного цеха, адреса для поставки товаров.

Можно обратиться в налоговую по месту регистрации и уточнить, какие подтверждающие документы подойдут.

Налоговая рассмотрит заявление об освобождении от уплаты налога в течение 30 дней и пришлет ответ — тем способом, который ИП указал в заявлении.

Как ИП уплачивают налог на имущество: ставки и расчет

Индивидуальные предприниматели — это физлица. Налоговый период по налогу на имущество физлиц — календарный год.

Если у ИП есть личный кабинет на сайте налоговой службы, уведомление пришлют в него. Если ИП поставит в кабинете отметку, что ему нужен бумажный вариант уведомления, — его пришлют заказным письмом. Если у ИП нет личного кабинета — уведомление также придет по почте.

Даже если налоговая получит заявление на льготу уже после того, как пришлет уведомление, она все равно обязана его принять и пересчитать налог за текущий период. Новое уведомление пришлет в этом же году.

ИП просто оплачивает уведомление, дополнительные расчеты не нужны. Никаких отчетов в налоговую подавать не нужно.

Сроки уплаты

Уплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за истекшим. Например, налог за 2024 год нужно уплатить до 1 декабря 2025 года. Если 1‑е число выпадает на выходной день, дедлайн смещается на первый рабочий день.

Штрафы и ответственность за неуплату

Рассмотрим на примере. ИП Петров забыл уплатить налог на имущество — 35 000 ₽ — до 1 декабря 2025 года, вспомнил об этом только 6 декабря. Получается, он опоздал на пять дней. Допустим, что ключевая ставка ЦБ в тот момент — 13%.

Теперь за пять дней просрочки начиная с 2 декабря начислены пени: 35 000 ₽ × 5 дней × 13% × 1/300 = 75,075 ₽.

Получается, предприниматель вместе с налогом 35 000 ₽ должен еще заплатить пени — 75,075 ₽. Сумма невелика, но если просрочка будет больше, то и пени увеличатся.

Удобно рассчитывать пени с помощью калькулятора на сайте Т‑Бизнес секретов.